Análisis del proceso de declaración de devolución de impuestos a la exportación 2026 y la interpretación de las políticas clave

I.Desglose de los puntos clave de la política de devolución de impuestos a la exportación 2026

Desde 2026,el Estado ha realizado optimizaciones dirigidas a la política de devolución de impuestos a la exportación,centrándose en dos direcciones principales: "devolución de impuestos precisa y cumplimiento eficiente".Tres puntos clave afectan directamente la operación práctica de las empresas de comercio exterior:

• Ajustedinámicoysegmentadodelastasasdedevolucióndeimpuestos:Yanoseajustanlastasasdedevolucióndeimpuestosuniformementeporgrandescategoríasindustriales,sinoquesesegmentansegúnlosatributosdelosproductos:losproductosdeindustriasemergentesestratégicascomocomponentesdevehículosdeenergíanueva,dispositivosmédicosdealtagamayequiposinteligentesmantienenunatasadedevolucióndel13%(consistenteconlatasaimpositivaaplicableoriginal);algunosproductostradicionalesintensivosenmanodeobra(comoalgunosproductosdeplásticoymuebles)vensutasadedevoluciónajustadadel11%al10%(debiendocumplirsimultáneamenteconlosestándaresdeexportaciónmedioambiental);losproductosprocesadosdeorigenagrícolamantienenunatasadedevolucióndel9%sincambios.ElgerenteSongdeunaempresadeexportaciónelectrónicadeShanghaiindicóquelosequiposdeencapsulacióndechips,queconstituyenelnegocioprincipaldelaempresa,pertenecenaequiposdealtagama,ymantenerlatasadedevolucióndel13%hacequesumargendebeneficioseamásestable.
• Actualizacióndigitaldelprocesodedeclaración:Elsistemanacionaldedeclaracióndedevolucióndeimpuestosalaexportaciónhalogradolainteroperabilidadtotaldedatosconla"Ventanaúnica"delaAdministraciónGeneraldeAduanasyel"SistemadeMonitoreodeDivisasComerciales"delaAdministraciónEstataldeDivisas.Lasempresasnonecesitancargarrepetidamentedatoscomodeclaracionesaduanerasocertificadosdecobrodedivisas;elsistemarealizacoincidenciayverificaciónautomáticas.Losmaterialesenpapelpresentadossehanreducidode8elementosen2025a2(soloesnecesariopresentarelcontratodeexportaciónoriginalylaimpresióndelcódigodetrazabilidad,mientrasquelosdemásdatoselectrónicosseconservanparaconsulta).Elciclodedeclaraciónsehareducidode8-12díashábilesen2025a≤5díashábiles.
• Desplazamientodelenfoquedeverificacióndecumplimiento:Laautoridadtributariahadesplazadoelenfoquedeverificacióndela"autenticidaddelasfacturas"haciala"autenticidaddelacadenacompletadelnegocio".Sehaa?adidoelrequisitodel"códigodetrazabilidaddeproductosdeexportación":para12categoríasdeproductosdealtoriesgocomoelectrónicos,productosquímicosyproductosagrícolas,lasempresasdebencompletarelregistrodelcódigodetrazabilidadantesdeladeclaraciónaduanera,yladeclaraciónaduaneradebeincluirlainformacióndelcódigodetrazabilidad;delocontrario,nopodrápasarlaauditoríadedevolucióndeimpuestos.Simultáneamente,sehafortalecidolavalidacióncruzadadela"unificacióndelostresflujos"(contrato,factura,logística);silainformaciónlogísticanocoincideconladeclaraciónaduanera,ladeclaraciónserárechazadadirectamente.

II.Oportunidades y desafíos de los ajustes de políticas para las empresas de comercio exterior de Shanghai

Los ajustes de políticas de 2026 han impactado de manera diferenciada a diferentes tipos de empresas de comercio exterior de Shanghai,coexistiendo oportunidades y desafíos:

En cuanto a las oportunidades:

• Aceleracióndelarotacióndecapitalenempresasdeindustriasemergentes:Lasempresasdeequiposdealtagama,energíanueva,etc.mantienentasasdedevoluciónestables,yelciclodedeclaraciónsehareducidoa≤5díashábiles.Algunasempresashanreportadoqueeltiempoderecuperacióndecapitalsehareducidocasialamitad,aliviandolapresióndelflujodecaja.ElpresidenteYindeunaempresadeexportacióndecomponentesdevehículosdeenergíanuevaindicóqueenelprimertrimestrede2026,eltiempoderecepcióndesudevolucióndeimpuestosseredujode10díasa4días,justoatiempoparaelnododecomprademateriasprimas.

• Reduccióndecostosdedeclaraciónparamicro,peque?asymedianasempresas:Laactualizacióndigitalhareducidoloscostosdeimpresiónyenvíodematerialesenpapel,ylacoincidenciaautomáticadedatosporelsistemahareducidolatasadeerrordeentradamanual.Lase?oraYedeunaempresadecomercioexteriorderopadijoqueantesnecesitaba3díasalmesparaorganizarlosmaterialesdedevolucióndeimpuestos,yahorasolonecesita1díaparacompletarladeclaraciónenelsistema.

En cuanto a los desafíos:

• Lasempresastradicionalesnecesitanadaptarsealosajustesdelastasasdedevolución:Losproductostradicionalesintensivosenmanodeobraexperimentanajustesmenoresenlastasasdedevolución.Silasempresasnoajustanoportunamentelaestructuradeproductosooptimizanloscostos,podríanexperimentarunadisminucióndeganancias.ElgerenteShengdeunaempresadeexportacióndeproductosdeplásticodeShanghairevelóquelatasadedevolucióndelosutensiliosdeplásticocomunes,sunegocioprincipal,seredujodel11%al10%.Porcada1millóndeyuanesexportados,ladevoluciónsereduceen10,000yuanes,impactandolasgananciasanualesenmásde200,000yuanes.
• Elrequisitodelcódigodetrazabilidadaumentalosriesgosdecumplimiento:Losproductosdealtoriesgode12categoríasrequierenregistropreviodelcódigodetrazabilidad.Algunasempresas,pornocomprenderlapolítica,noanotanelcódigodetrazabilidadalmomentodeladeclaraciónaduanera,loqueresultaenelrechazodeladeclaracióndedevolucióndeimpuestos.Else?orQindeunaempresadeexportacióndeproductosquímicosdijoqueensuprimeradeclaración,debidoainformaciónincorrectadelcódigodetrazabilidad,nosoloseretrasóladevolucióndeimpuestosen15días,sinoquetambiénlaautoridadtributariarequiriómaterialesadicionales,retrasandolarotacióndecapital.

III.Programa de servicios implementados de Zhongshen

En respuesta a los ajustes de la política de devolución de impuestos a la exportación 2026,Zhongshen,con más de 20 a?os de experiencia en agencia de comercio exterior,proporciona servicios de implementación precisos para las empresas de Shanghai,ayudándolas a aprovechar las oportunidades y enfrentar los desafíos:

• Investigaciónpreviadepolíticasypersonalizacióndesoluciones:ElequipodeinvestigacióndepolíticasdeZhongshenactualizamensualmentelalistadetasasdedevoluciónporindustriayenvíaalertasdecambiosdepolíticasalasempresasasociadasconunmesdeanticipación;sepersonalizansolucionesdedevolucióndeimpuestosparadiferentestiposdeproductos,comooptimizarlarutadedeclaraciónparaempresasdeenergíanuevayanalizarestrategiasdecontroldecostospost-ajustedetasasparaempresastradicionales.DespuésdecooperarconZhongshen,unaempresadeexportacióndedispositivosmédicosdealtagamaredujoeltiempoderecepcióndesudevolucióndeimpuestosa3díashábilesenelprimertrimestrede2026.
• Operacióncompletadigitaldeladeclaraciónenrepresentación:Zhongshenayudaalasempresasacompletarlaconfiguracióndeactualizacióndelsistemadedeclaracióndedevolucióndeimpuestosalaexportación,conectandointerfacesdedatosdeaduanasydivisasparalograrlaimportaciónautomáticadedatos;simultáneamente,asignapersonaldedicadopararevisarlosmaterialesdedeclaración,asegurandoquelainformacióndelcódigodetrazabilidad,declaraciónaduanera,etc.seaprecisa.Desde2026,latasaderechazodedeclaracionesdeempresasasociadassehareducidodelpromedioindustrialdel12%amenosdel3%.
• Verificaciónpreventivaderiesgosdecumplimiento:Antesdeladeclaraciónaduaneradelaempresa,Zhongshenverificaanticipadamentelainformacióndela"unificacióndelostresflujos"yelestadoderegistrodelcódigodetrazabilidad,realizandounasegundaverificaciónparaproductosdealtoriesgo;paraproblemasdecumplimientoquepuedansurgirdebidoaajustesdepolíticas,proporcionarecomendacionesderectificaciónpersonalizadas.BajolarecomendacióndeZhongshen,unaempresadeexportacióndeproductosdeplásticoactualizópartedesusutensiliosdeplásticodebajagananciaaproductosecológicos,manteniendolatasadedevoluciónenel11%yevitandopérdidasdeganancias.
• Serviciodeadelantodefondosdedevolucióndeimpuestos:Paramicro,peque?asymedianasempresaselegibles,Zhongshenproporcionaunserviciodeadelantodefondosdedevolucióndeimpuestos,adelantandolosfondosdedevolucióndentrodelos3díashábilesposterioresalaaprobacióndelaautoridadtributaria,ayudandoalasempresasarecuperarcapitalrápidamente.Unaempresadecomercioexteriorderopa,atravésdeesteservicio,obtuvoanticipadamente800,000yuanesenfondosdedevolucióndeimpuestosantesdelA?oNuevoLunar2026,resolviendoelproblemadelpagodesalariosaempleados.

IV.Recomendaciones prácticas para la declaración de devolución de impuestos a la exportación 2026

En respuesta a los ajustes de políticas de 2026,las empresas de comercio exterior de Shanghai deben enfocarse en los siguientes puntos prácticos clave:

Recomendación central: Complete el registro del código de trazabilidad de productos de exportación antes del 30 de junio de 2026——Actualmente,la autoridad tributaria ha aclarado que,a partir del 1 de julio de 2026,las declaraciones de devolución de impuestos a la exportación para productos de alto riesgo que no hayan completado el registro del código de trazabilidad no serán aceptadas.Las empresas deben organizar anticipadamente la lista de productos de exportación,confirmar si pertenecen a las 12 categorías de alto riesgo (consultable en el sitio web oficial de Zhongshen),y completar el registro del código de trazabilidad en la ventanilla electrónica para evitar retrasos en la devolución de impuestos.