1.?Cómo se calcula el IVA sobre los honorarios de servicios de representación?

De acuerdo con lo que entrará en vigor en 2025,"Reglamento del Impuesto al Valor Agregado sobre Actividades Transfronterizas Sujetas a Gravamen",adelanteLos servicios se gravan de la siguiente manera:

• Baseimponible:Montodelcontratodeagencia(incluyendogastosanticipados).
• Tasadeimpuestoaplicable:
  • Contribuyentegeneral:tasadeIVAdel6%.
  • Contribuyentesapeque?aescala:tasadeimpuestodel3%(continuacióndelapolíticadedescuentodurantelapandemiaen2025)
• Casos especiales: Los servicios puros de cobro y pago pueden solicitar el impuesto diferencial con comprobantes válidos.

II.?Qué impuestos se deben pagar en el proceso de importación por representación?

El negocio de importación por representación implica.Impuesto compuesto,es importante tener en cuenta que:

• Arancel:SecalcularádeacuerdoconlatasacorrespondientealcódigoHS.
• ImpuestoalValorAgregado(IVA):13%×(valorenaduana+aranceles)
• ImpuestoalConsumo:Gravámenesadicionalessobreproductosespecíficos(como30%)
• Impuestosadicionales:Impuestodeconstrucciónurbanaymantenimientoyrecargoporeducación(12%delmontodelIVA).

III.?Los agentes de exportación pueden beneficiarse de la política de devolución de impuestos?

2025Las reglas son:Tres puntos clave: ：

• Lasempresasdeexportaciónporagenciapuedensolicitarelimpuestode"exención,deducciónyreembolso".
• Consultadetasadereembolso:
  • SistemadeconsultaentiemporealdelaAdministraciónTributariaElectrónica
  • BasedeDatosdeCódigosHSdelaAdministraciónGeneraldeAduanas
• Período de reembolso de impuestos: se reduce en promedio a 45 días hábiles (30% más rápido que en 2023).

IV.?La elección de un proveedor de servicios de representación afecta los costos fiscales?

Agentes.Certificaciones y métodos de operaciónImpacto directo en la carga fiscal de la empresa:

• Impactoenlascalificaciones:
  • LasempresascertificadasAEOdisfrutandefacilidadesaduaneras.
  • Notenerlacalificaciónparadeclararaduanalesgenerarárecargospormora.
• Casos de riesgo operacional:
  • Unaempresatuvoquepagar1.27millonesdeyuanesenaranceleseinteresesmoratoriosdebidoaquesuagentenodeclarócorrectamenteelcódigoHS.
  • AlgúnDebidoaqueelagentenodeclaróa(chǎn)tiempoelmodo9810,seperdióunreembolsodeimpuestosde410,000yuanes.

V.?Cómo verificar el cumplimiento fiscal de los agentes?

Se recomienda pasar porMecanismo de verificación triple: ：

• Verificacióndecalificaciones:
  • CertificadodeRegistrodeAduanas
  • RegistroenellistadodelaAdministracióndeDivisas
• Validación del sistema:
  • Consultaderegistrodeempresasenelpuertoelectrónico
  • ConsultadeestatusdelcontribuyenteanteelServiciodeAdministraciónTributaria.
• Estudio de caso: Se requiere proporcionar más de 3 comprobantes de pago de impuestos del mismo tipo de negocio.