?Qué tipos de impuestos están involucrados en los gastos?

De acuerdo con la política fiscal vigente en 2025,los servicios de agente de exportación implican principalmente tres tipos de impuestos:

• ImpuestoalValorAgregado(IVA)：Loscontribuyentesgeneralesaplicanunatasadel6%,mientrasqueloscontribuyentesapeque?aescalaaplicanunatasaderecaudacióndel3%.
• ImpuestosobrelaRentadelasPersonasMorales(ISR):Secobraráel25%delasutilidadesdelaempresa(laspeque?asymedianasempresaselegiblespuedendisfrutardeunatasapreferencial).
• Impuestosadicionales:incluyendoelimpuestodeconstrucciónurbana(7%),elrecargoeducativo(3%)yelrecargoeducativolocal(2%).

?Existen disposiciones especiales para el tratamiento del IVA en los servicios de intermediación?

Las reglas de implementación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2025 establecen claramente que:

• Losserviciosdeagenciadecargainternacionalcontinúandisfrutandodelaexencióndelimpuestoalvaloragregado(IVA)(debencumplirsetrescondicionessimultáneamente):
  • Encargadodegestionarasuntosrelacionadosconeltransporteinternacional.
  • Pagarlosgastoscorrespondientesaunaentidadenelextranjero.
  • Obtenerdocumentoslegalesyválidos.
• Los contribuyentes generales pueden emitir facturas especiales de IVA por los honorarios de servicios de representación cobrados.
• Los contribuyentes a peque?a escala están exentos del IVA si sus ventas mensuales no superan los 150,000 yuanes.

?Cómo pueden las empresas calcular con precisión los impuestos y tarifas relacionados con los servicios de representación?

Se recomienda seguir los siguientes pasos:

• Confirmarelestatusfiscaldelcontribuyente(contribuyentegeneral/contribuyenteapeque?aescala).
• CálculodelIVA:
  • Contribuyentegeneral:Impuestosobreventas=Ingresosconimpuestos÷1.06×6%
  • Contribuyentedepeque?aescala:Impuestoapagar=Ingresosconimpuestos÷1.03×3%
• Impuesto sobre la renta prepago de empresas:
  • Pagotrimestralanticipado:Beneficioreal×25%
  • Ajustedediferenciasfiscalesenlaliquidaciónanual.
• Cálculo de impuestos adicionales: IVA pagado en el período actual × 12% (7% + 3% + 2%).

?Cómo hacer que las tarifas de servicios de agencia sean conformes y ahorren impuestos?

Se recomienda que las empresas presten especial atención a los siguientes cuatro puntos:

• Seleccionepreferentementelosserviciosquecalifiquenparaexencióndeimpuestos.
• Aprovecharracionalmentelosbeneficiosfiscalesparapeque?asymicroempresas:
  • Ingresosgravablesanuales≤3millonesdeyuanes.
  • Númerodeempleados≤300personas
  • Totaldeactivos≤50millonesdeyuanes.
• Reglamentar la gestión de comprobantes de gastos:
  • Solicitaralagentequeproporcioneunafacturaespecialdeimpuestoalvaloragregado.
  • Loscomprobantesdepagoenelextranjerodebenestartraducidosynotarizadosdemaneraconforme.
• Establecer un registro fiscal especializado:
  • Diferenciarentreconceptosgravables/exentos
  • Ingresosporserviciostransfronterizoscontabilizadosporseparado

?Cuáles son los conceptos erróneos comunes sobre el tratamiento fiscal de las comisiones de agencia?

Según los casos de inspección de la Administración General de Aduanas de 2025,es necesario prestar especial atención a lo siguiente:

• Errorcomún1:Creerquetodosloshonorariosderepresentaciónsondeduciblesdeimpuestos.

En realidad,solo los servicios de agencia relacionados con el transporte internacional que cumplan con las regulaciones pueden disfrutar de la exención de impuestos.

Se recomienda que las empresas,al manejar asuntos fiscales relacionados con servicios de representación,mantengan comunicación constante con asesores fiscales profesionales o con las autoridades fiscales competentes.Especialmente en casos complejos como la presentación de exenciones fiscales para servicios transfronterizos o la aplicación de convenios fiscales,es crucial manejar con precaución los trámites de declaración fiscal correspondientes.