I.?Se debe pagar el IVA por la exportación de abarrotes?

De acuerdo con las "Medidas de gestión del Impuesto al Valor Agregado para las operaciones fiscales transfronterizas" del Ministerio de Finanzas de 2025,la exportación de productos básicos está sujeta a estas medidas.Política de tasa cero，pero hay que tener en cuenta dos puntos clave:

• LasempresasexportadorasdebencontarconunadeclaracióndeaduanaformalyFacturaespecial
• Losproductosdebenestardentrodelrangodelosnúmerosarancelariosdeexportacióndemercancíasdeaduana(serecomiendaverificarelcódigoHSatravésdelSistemadeVentanillaúnica).

En la práctica empresarial,se presentó un caso en el que una empresa de cerámica para uso diario tuvo que reponer el IVA debido a un error en la clasificación del código HS; se recomienda que las empresas actualicen periódicamente su base de datos de clasificación de mercancías.

II.?Cómo se calculan los aranceles de importación en diferentes países?

El cálculo de los aranceles en el país importador implica tres elementos clave:

• Productoclaro:En2025,seagregaráncincocategoríasdeproductosbásicoselegiblesparaarancelesreducidosoexentosenelmarcodelRCEP.
• Valorenaduanaparaefectosdetributación:incluyeelvalordelamercancía+flete+seguro(valorCIF)
• Tasaarancelaria:：
  • EstadosUnidos:latasaimpositivapromediodelosproductosbásicosesdel3,7%(segúnelúltimoajustedelaUSTRen2025).
  • UniónEuropea:latasaarancelariaparaproductostextilesalcanzahastael12%(incluyeimpuestoambientaladicional)

III.?Cuál es el porcentaje específico del reembolso de impuestos a la exportación?

La tabla de tasas de reembolso de impuestos a la exportación de 2025 muestra que los productos de comestibles se pueden dividir en tres intervalos de reembolso de impuestos:

• Artículosbásicosdevidadiaria:13%dedevolucióntotaldeimpuestos(comoutensiliosdecocina,productosdelimpieza)
• Productosrestringidos:devolucióndeimpuestosescalonadadel5%al9%(incluyeproductosconbateríasdelitio,etc.)
• Categoríasdeproductosprohibidasparaladevolucióndeimpuestos:Catálogodeproductosdeplásticoagregadosen2025(AnuncioNo.45delaAdministraciónGeneraldeAduanas)

Se recomienda que las empresas completen el registro de devolución de impuestos a través de la Aduana Electrónica 15 días hábiles antes del envío de la mercancía.

IV.?En qué situaciones se generarán impuestos y tasas adicionales?

Según la base de datos de casos de inspección aduanera de 2023-2025,los puntos de riesgo más comunes incluyen:

• Clasificaciónincorrectademercancías.：Unaempresadeproductosdebambúgeneró2.8millonesenrecargosporconfundirelnúmerodepartidaarancelaria
• Valordeclaradoincorrecto:Latasadecuestionamientodepreciosenlaaduanaaumentóun17%interanual(datosdelprimertrimestrede2025).
• Defectosenelcertificadodeorigen：ElvolumendeconsultassobredevolucionesdelcertificadoFORMEdelaASEANaumentóun23%

V.?Cómo tramitar de manera eficiente el reembolso del impuesto a la exportación?

Se recomienda adoptar.Método de cuatro pasosProcedimiento operativo:

• 1.Etapadepre-revisióndedocumentos(verificaciónclave:coherenciaentreladescripcióndelamercancíaenlafacturayenladeclaracióndeaduana)
• 2.Fasededeclaracióndelsistema(móduloderevisióninteligentedeIAagregadoen2025)
• 3.Controldelciclodedevolucióndeimpuestos(ladevoluciónelectrónicasereduceenpromedioa12díashábiles)
• 4.Preparacióndelaliquidaciónanual(conservarelconjuntocompletodedocumentosparaconsultadurantealmenos5a?os)

AlgúnLas empresas exportadoras lograron reducir el ciclo de reembolso de impuestos de 45 a 18 días mediante procesos estandarizados.

Sexto,?cuáles son los cambios importantes en la política fiscal para 2025?

Tres ajustes de política dignos de mención:

• LímiteporfacturaparaexportacionesB2Baumentadoa150,000USD(previamente100,000USD)
• Elplazoparalacancelacióndelosregistrosdecomerciodeprocesamientosehaextendidoa470días(AnuncioNo.1de2025delaAdministraciónGeneraldeAduanas).
• 12nuevasmedidasdefacilidadesfiscalesparalacertificaciónAEO(incluidoelderechoprioritarioaltrámitededevolucióndeimpuestos)