?Qué impuestos principales debe pagar una empresa?

La empresa agente de exportación,como proveedor de servicios profesionales,principalmente involucra tres tipos de impuestos y tarifas clave:

• ImpuestoalValorAgregado(IVA):Secobraráun6%comotarifadeserviciodeagencia(lapolíticadereduccióndeimpuestosparalasmicroempresasseprorrogaráhasta2025).
• ImpuestosobrelaRentadelasPersonasMorales(ISR)：Secalculael25%deltotaldeutilidades(sepuedeaplicarunatasapreferencialdel15%paraeldesarrollodeloestesisecumplenlosrequisitos).
• Recargoarancelario：Elcargodemanejoregulatoriodel0.2‰involucradoenlosserviciosdedespachoaduanalporrepresentación

?Quién debe asumir los impuestos?

En el acuerdo estándar de agencia,los derechos de reembolso de impuestos pertenecen a la empresa productora,pero es importante tener en cuenta que:

• LaagenciadebepagarelIVAporlosinteresesdeocupacióndefondoscuandoadelantaelreembolsodeimpuestos.
• Encasodeanomalíasenladevolucióndeimpuestos(comodefectosenladocumentación),laempresaagentepodríaasumirresponsabilidadsolidaria.
• En2025,lasnuevasregulacionesdelaAdministraciónGeneraldeAduanasexigiránquelosagentesestablezcanunareservaderiesgoparalosreembolsosdeimpuestos.

?Qué impuestos ocultos incluyen las tarifas de servicio de agente?

Además de las tarifas de servicio expresas,las empresas deben prestar atención a:

• Impuestodetimbreenloshonorariosdeautenticacióndedocumentos(0.05%delmontodelcontrato).
• Impuestosobrelarentaretenidoypagadogeneradoporpagostransfronterizos(alpagarserviciosenelextranjero).
• Fianzaporderechosantidumpingencasosespeciales(alrepresentarcasoslegales).

?Cuáles son los cambios en las políticas de incentivos fiscales para 2025?

Los tres principales ajustes a tener en cuenta este a?o:

• Elalcancedelaexencióndeimpuestosparalasexportacionesdeserviciosdigitalesseamplíaparaincluirlosserviciosdegestióndelacadenadesuministro.
• ElperíododereembolsodelIVAparaempresascertificadasAEOsereducea5díashábiles.
• Reduccióndel50%enelimpuestosobrelarentadelasempresasporserviciosderepresentaciónenelmodo9710.

?Cómo verificar el cumplimiento fiscal de una agencia de representación?

Se recomienda verificar a través de tres aspectos:

• Verificarlavigenciadel"CertificadodeRegistrodeEmpresasdeServiciosAduaneros".
• Solicitarpresentareloriginaldelcomprobantedepagodeimpuestosdelúltimotrimestre.
• VerificarelniveldeclasificacióndegestiónempresarialdelaAdministracióndeDivisas(preferiblementeclaseBosuperior).

?Qué riesgos de representación pueden ocasionar los problemas fiscales?

Puntos de riesgo revelados por casos típicos en los últimos tres a?os:

• Unaempresacausóunapérdidadereembolsodeimpuestosde1.2millonesaunclientedebidoadeficienciasenlacontabilidaddelegada.
• ElusodeFPnoconformeresultóenlainclusiónconjuntadecompradoresyvendedoresenlalistagrisdeaduanas.
• Interesesmoratoriosporretrasoenladeclaraciónfiscaldepagostransfronterizos(interésdiariodel0.05%).

?A qué detalles fiscales se debe prestar atención al elegir una empresa de representación?

Se recomienda especificar claramente en el contrato:

• Sujetoresponsabledeimpuestosymecanismoderesolucióndedisputas.
• Criteriosdedivisiónderesponsabilidadensituacionesanómalas
• Plandeacciónparadisputasfiscalesylímitemáximodeindemnización