1?Qué impuestos principales se aplican a los servicios?

De acuerdo con el último Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2025,los servicios de agencia de exportación implican principalmente los siguientes tres tipos de impuestos y tasas:

• ImpuestoalValorAgregado(IVA):
  • Latasadeservicioderepresentaciónesdel6%(tasauniformedespuésdelareformadelimpuestoalvaloragregadoen2023).
  • Lasmercancíasexportadassesujetanalapolíticade"exención,compensaciónyreembolso".
• Arancel:
  • Lasmercancíasdeexportaciónnormalesestánexentasdederechosarancelarios.
  • Laexportacióndemercancíasdetiporestrictivopuedeimplicararancelesespeciales.
• Impuesto sobre la renta de las empresas:
  • Pagaral25%delbeneficiototal(lasempresasdealtaynuevatecnologíapuedendisfrutardeunatasapreferencialdel15%).

II.?Cómo se realiza específicamente?

Después de que la Administración General de Aduanas optimizara el proceso de devolución de impuestos en 2025,las empresas de agencia deben prestar especial atención a lo siguiente:

• Losdocumentosdereembolsodeimpuestosdebencontener:
  • DeclaracióndemercancíasdeexportacióndeAduana(coherenciaentrelaversiónelectrónicaylaversiónimpresa)
  • Facturaespecialdeimpuestoalvaloragregado(debeemitirsedentrode90díasdespuésdelaexportación)
  • DivisasDocumento(elpagoenyuancruzadodefronterasrequiereunaacreditaciónespecial)
• El período de reembolso de impuestos se ha acortado a:
  • Empresasdeclase1:seterminarándentrode5díashábiles.
  • Empresasdesegundacategoría:sefinalizarándentrode10díashábiles.

III.?Qué situaciones especiales pueden generar impuestos y tasas adicionales?

De acuerdo con los casos reales que hemos manejado,se debe prestar especial atención a los siguientes casos:

• :：
  • AunquelasmercancíasnoingresanalafronteraaduaneradeChina,aúnesnecesariopagarunimpuestodetimbredel0,05%.
  • Paraelliquidacióndefondos,esnecesarioproporcionarlosdocumentosdepruebade"coincidenciadelostresflujos".
• Negocio:
  • ElmodeloB2Cpuedegenerarimpuestosdeenvíopostal.
  • Sielinventarioenelalmacéninternacionalexcede365días,sedebepagarexpostelimpuestoalvaloragregado.

IV.?Cómo evitar racionalmente los riesgos tributarios?

Se recomienda que las empresas establezcan un sistema de control tributario de tres niveles:

• Prevenciónprevia:
  • Elcontratodefineclaramentelostérminosderesponsabilidaddeimpuestosytasas.
  • EstablecerunmecanismoderevisióndelcódigoHSdeproductos
• Control durante el proceso:
  • UtilizarelsistemadecertificaciónAEOdeaduanaparalaverificaciónautomática
  • Realizarunacomparaciónhorizontaldelatasadeimpuestosmensualmente.
• Auditoría posterior:
  • Conservelosdocumentosdesoporteoriginalesdurantealmenos10a?os.
  • Contrataraunterceropararealizarunexamendesaludfiscal

5.?Qué cambios traerá la nueva política fiscal de 2025?

De acuerdo con el Anuncio No.45 del Ministerio de Finanzas,prestar especial atención a:

• Lasfacturaselectrónicasreemplazaránporcompletoalasfacturasenpapel(yasecompletóelperíododetransiciónen2024).
• Mecanismodeajustedinámicodelatasadereembolsodeimpuestosalaexportación:
  • Latasadereembolsodeimpuestosdeproductoselectromecánicosseelevaendospuntosporcentuales.
  • Latasadereembolsodeimpuestosparatextilessereduceal9%.
• Políticas tributarias de las zonas de supervisión aduanera especial:
  • LaproporcióndereembolsodelimpuestoalvaloragregadoenlaZonaAduaneraIntegralhaaumentadohastael95%.