1?Qué impuestos necesita pagar la empresa en nombre de los clientes?

Según las "Disposiciones Provisionales del Impuesto al Valor Agregado de la República Popular China" vigentes yPolítica,las agencias de exportación regulares manejan principalmente tres tipos de impuestos:

• TratamientodelIVA
  • Agentedecompratotal:Laempresaagentedeclaraelimpuestosobrelasventasporelmontototaldelamercancíaysolicitaelreembolsodelimpuestobasándoseenlafacturadeentrada.
  • Agentecomisionado:Pagaunimpuestoalvaloragregado(IVA)del6%solosobrelapartedelacomisiónporservicios.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR)Se calcula a razón del 25% de la utilidad total anual,y los ingresos por concepto de comisiones de agencia se incluyen en la base imponible del impuesto sobre la renta.
• Impuestos arancelarios y de importación：involucrarAl momento,es necesario declarar y pagar aranceles,impuestos al consumo,etc.de acuerdo con la ley.

II.?Puede el agente de exportación por delegación disfrutar de la política de devolución de impuestos?

La política más reciente de 2025 establece claramente que aún se puede solicitar la devolución del impuesto al exportar a través de un agente,pero se deben cumplir tres condiciones:

• Lasempresasexportadorasdebengestionar（Nota:Aquíseocultanlostrámitesespecíficos,serequierequelaagenciaproporcioneinstruccionesoperativas）
• Lamercancíahasalidofísicamentedelterritorioysehaobtenidoeldocumentoemitidoporlaaduanaqueúnica
• Laagenciatienelacalificacióndecontribuyentegeneral.

Aviso especial: los requisitos para completar la declaración aduanera actualizados por la Administración General de Aduanas en 2024.(Nota: Aquí se requiere que la agencia proporcione los términos específicos de ese a?o)，afecta directamente la validez del documento de reembolso de impuestos.

Tercero: Diferencias en el Tratamiento Fiscal bajo Diferentes Modalidades de Representación.

• Representaciónexclusivaconcomprademercancía(exportaciónanombrepropio)

Características fiscales:

• Laagenciaactúacomovendedorenelsentidolegal.
• EsnecesarioemitirunafacturaespecialdeIVAalcliente.
• Losfondosdereembolsoseránrecibidosenlacuentadelaempresaagente.

IV.Las 3 principales riesgos fiscales a los que las empresas deben prestar atención

• Riesgodegestióndedocumentos

En 2015,los casos investigados por las oficinas fiscales de varias regiones mostraron que el 46% de las disputas sobre la devolución de impuestos a la exportación se originaron en(Nota: Aquí se requiere que la agencia complemente con ejemplos concretos de puntos de riesgo)

V.?Cómo verificar el cumplimiento fiscal de una empresa de representación?

Se recomienda al cliente solicitar a la agencia que proporcione:

• Certificadodenivelcrediticiofiscaldelosúltimostresa?os(debeserdenivelBosuperior)
• CopiadelcertificadodeAEOdeaduanas.
• Documentosdecalificaciónparabancoscustodiosdecuentasdereembolsodeimpuestosdeexportación
• DeclaracióndeIVAdelúltimotrimestre(datosanonimizados)

(Nota: Este artículo se basa en las regulaciones fiscales vigentes; para operaciones específicas,debe tomar como referencia las interpretaciones de las autoridades fiscales competentes.Se recomienda que las empresas de comercio exterior firmen el "Compromiso de Cumplimiento Fiscal" con las agencias representantes,aclarando los derechos y obligaciones de ambas partes.)