I.Representación?Cuáles son los requisitos básicos necesarios?

De acuerdo con las Medidas para la Administración del Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto al Consumo sobre las Mercancías y Servicios de Exportación,que entraron en vigor en 2025,para solicitar la devolución del impuesto a la exportación,es necesario cumplir simultáneamente con tres condiciones:

• Capacidaddesujeto：Laparteagentedebecontarconlosderechosdeoperaciónycompletarelregistroaduanero
• autenticidaddelnegocio:：
  • Lamercancíadeexportaciónhasalidoefectivamentedelpaís
  • Elmontonodebediferirenmásdel±5%delmontodeclaradoenlaaduana.
• Integridad documental: ：
  • Apartirde2025,seimplementarádemaneraintegrallafacturaelectrónicadelimpuestoalvaloragregado.
  • Debeproporcionarcopiasdigitalesdeladeclaracióndeaduana,elacuerdoderepresentaciónyloscomprobantesdecobrodedivisas.

II.?Cuál es el procedimiento operativo específico para la devolución de impuestos de exportación por agencia?

El sistema de declaración de impuestos a la renta más reciente de 2025 ya ha implementado la digitalización de todo el proceso,que se divide en cinco pasos específicos:

• Paso1:Firmarelcontratoderepresentación
  • Definirclaramentelosderechosyobligacionesdeambaspartes
  • Conveniosobreelsujetodereembolsodeimpuestosyladivisiónderesponsabilidades
• Paso 2: Procesamiento digital de documentos
  • UtilizarlallaveUKeyfiscalparacifrarfacturaselectrónicas
  • LadeclaracióndeaduanadebevincularseconlaVentanillaúnicadeComercioInternacional.
• Paso 3: Declaración en línea
  • PresentarlosdatosdedeclaraciónatravésdelportaldelaAdministraciónTributariaElectrónica
  • Elsistemaverificaautomáticamentelarelaciónlógicadelosdocumentos.
• Paso 4: Revisión fiscal
  • Elperíodopromedioderevisiónsehareducidoa15díaslaborales(nuevapolíticade2025).
  • Transaccióndealtoriesgoactivórevisiónmanual
• Paso 5: Devolución de impuestos
  • Seacreditarádentrodelos3díashábilesposterioresalaaprobación
  • Reembolsaralacuentaespecificadaenelacuerdo

III.?Qué aspectos especiales deben tenerse en cuenta en 2025?

Tomando en cuenta las características de los casos de fraude en devoluciones de impuestos en a?os recientes,se debe prestar especial atención a:

• Nuevasregulacionesparafacturaselectrónicas:：
  • Lasfacturasenpapelyanoseconsiderancomprobantesválidosparaladevolucióndeimpuestos.
  • Lainformacióndelafacturadebecompararseentiemporealconlosdatosdeaduana
• Fortalecimiento de la administración de divisas: ：
  • Elplazoparalarecepcióndedivisasseajustadel30deabrildela?osiguienteal31demarzo.
  • LosasentamientostransfronterizosenRMBrequierenunapruebamásdetalladadelarutadelosfondos
• Indicadores de alerta de riesgo: ：
  • Unreembolsoindividualquesuperelos500,000yuanesactivaráautomáticamenteelcontrolderiesgos.
  • Lasexportacionesanualesdemercancíasconelmismonombrequepresentenunafrecuenciaanormalseránobjetodeatenciónprioritaria.

IV.Preguntas frecuentes

P: Empresa de producción en comisión?Quién tramita la devolución de impuestos en la exportación por agencia de la empresa?

A: De acuerdo con el anuncio No.13 de 2023 del Ministerio de Finanzas y Tesorería,en 2025 se continuará aplicando el principio de ?quien exporta,quien recibe los ingresos en divisas y quien solicita el reembolso del impuesto?,por el que el agente declara el reembolso del impuesto,pero debe proporcionar un certificado de agencia delegada.

P:?Es aplicable el reembolso de impuestos al exportar a través de agencia?

A: Es necesario distinguir el modelo de negocio:

• LaexportacióndirectaB2Bpuedesolicitarnormalmenteladevolucióndeimpuestos
• LasexportacionesminoristasB2Caúnnopuedenbeneficiarsedelapolíticadereembolsodeimpuestos

P: ?Qué hacer si se excede el plazo para la declaración de devolución de impuestos?

A: Según las nuevas regulaciones de 2025:

• Lafaltadedeclaracióndentrodelplazoseconsiderarácomoventainternaysegravaráenconsecuencia.
• Sepuedesolicitarunaprórrogaporfuerzamayor,conunmáximode3meses.

P: ?Cómo prevenir los riesgos en la devolución de impuestos a través de agentes?

Se recomienda adoptar tres medidas:

• VerificarlacalificacióndecertificaciónAEOdeaduanasdelagente
• Solicitaelpermisodeconsultaenelsistemaderegistroelectrónicodecuentas
• Establecerunacuentadeadministraciónconjuntadefondosparagarantizarlaseguridaddeladevolucióndeimpuestos