1?Qué requisitos básicos se necesitan para la devolución de impuestos?

Según la última edición de 2021 de las Medidas de Gestión de la Devolución (Exención) del Impuesto sobre las Exportaciones,las empresas deben cumplir con los siguientes requisitos:

• Capacidadjurídicadelaempresa：ContarconunalicenciacomercialvigenteyDerechodeoperación
• Registrofiscal：CompletadoRegistrodecalificaciónyactivacióndelPuertoElectrónico
• Requisitosdedocumentos:：
  • FacturaFiscalEspecialdeIVA(CopiaparaCréditoFiscal)
  • Declaracióndeexportacióndemercancías(versióndelaVentanillaElectrónica)
  • Lahojadecancelacióndedivisas(queseimplementaráelectrónicamenteapartirde2025)

II.?Cuál es el procedimiento operativo específico para el reembolso de impuestos a través de un agente?

Las agencias profesionales suelen seguir el siguiente procedimiento (tomando como ejemplo la región del delta del río Yangtze en 2025):

• Fasedepreparacióninicial.:：
  • Firmadelacuerdodeagenciatripartita(empresadeproducción-Empresa-Agente
  • Establecerellibroderegistrodedocumentosderespaldoparamercancíasdeexportación
• Etapa de circulación de documentos.: ：
  • Obtenereljuegocompletodedocumentosoriginalesdentrodelos15díasposterioresaldespachodeaduana
  • Elcomprobantedepagotransfronterizoseverificaatravésdelsistemablockchainbancario
• Etapa de solicitud de reembolso de impuestos: ：
  • Solicituddereembolsoenlíneaatravésdelportaldeimpuestoselectrónico
  • Elsistemadeauditoríafiscalinteligenterealizaunacomparaciónautomáticadelosdatos(conunaduraciónpromediodelaauditoríareducidaa5díaslaboralesen2025).

III.?Cómo prevenir los riesgos de capital en la devolución de impuestos a través de representantes?

Se recomienda implementar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Revisióndecalificacionesdelagente:：
  • VerificarelestadodecertificaciónAEOaduaneradelaempresaagente
  • Verificarlatasadeéxitodelassolicitudesdereembolsoenlosúltimostresa?os(debeser≥95%)
• Estipulaciones del contrato: ：
  • Determinarclaramentelaatribuciónderesponsabilidadporelrechazodeladevolucióndeimpuestos
  • Términosdeusodelacuentadesupervisióndefondosacordada
• mecanismo de monitoreo del proceso: ：
  • Solicitaralaparteagentequeproporcioneconsultasentiemporealsobreelprogresodeladeclaración.
  • Conciliaciónmensualdeldetalledeingresosyegresosendivisas

Cuarto,?cuáles son los nuevos cambios en la política de devolución de impuestos para 2025?

De acuerdo con el Anuncio No.1 del Ministerio de Finanzas de 2025,se prestará especial atención a lo siguiente:

• Ajustedelplazodepresentación：Ladeclaracióndeexportacióndebecompletarseantesdel30deabrildela?osiguiente(anteriormenteerael15deabril).
• Documentaciónelectrónica：Implementacióntotaldeloelectrónicoylacartadeporteelectrónica
• SistemadeAlertadeRiesgos：LaAduanaGeneraldelEstadoa?adió5nuevosindicadoresdealertatempranaparaexportacionesanormalesdeproductos

V.?Cuáles son las causas comunes del rechazo de la solicitud de devolución de impuestos?

Las estadísticas de casos fallidos de reembolso de impuestos en representación durante los últimos tres a?os muestran que los problemas principales se concentran en:

• Documentaciónnoconforme.(38%):LadescripciónylacantidaddemercancíasenladeclaracióndeaduananocoincidenconlasdelfacturadeIVA.
• Cancelacióndedivisas.（representael25%）：Ladiferenciaentreelmontoyelmontodeclaradoenlaaduanaexcedeel±5%.
• Plazovencido(17%deltotal):plazodecobrodemásde210días(elnuevodecretode2025lohaajustadoa240días).

VI.?Cómo elegir una empresa de reembolso de impuestos que cumpla con la normativa?

Se sugiere evaluar a la agencia en función de las siguientes dimensiones:

• Validacióndecredenciales：Verificarsiseposeeel?RegistrodeImportadoresyExportadores?.
• Capacidaddeintegracióndesistemas.：SoporteparaconexióndirectadedatosconlaVentanillaElectrónicaylaVentanillaúnica
• Transparenciaenelservicio：Proporcionarregistrosdedeclaraciónrastreablesyrecibosfiscales

VII.?Cómo se calcula la tarifa del servicio de reembolso de impuestos a través de un agente?

En 2025,los principales modelos de tarificación del mercado incluirán:

• Enproporciónalmontodelreembolsodeimpuestos：Generalmentedel0.8%al1.2%delmontodelreembolso(serviciobásicoincluido)
• Tarifasescalonadas：Pordevoluciónúnicadeimpuestos,sielmontoesinferiora100,000MXN,secobraunatarifafijade800MXN;porelexcedente,seaplicaun0.5%.
• ModelodeRepresentaciónConRiesgo：Siladeclaraciónesexitosa,secobrael1.5%;sifalla,solosecobraelserviciobásicode300yuanes.