?cómo se divide la responsabilidad en el modelo?

Según la última edición de 2025 delsegún las "Medidas de Administración de la Devolución de Impuestos a la Exportación",la determinación del sujeto de la devolución sigue el principio dequien exporta,quien declara en aduanasquien devuelve los impuestos.En el negocio de la agencia de exportación:

• Laempresaproductora(comitente)poseelosdocumentosoriginalescomoladeclaracióndeaduanasylafacturaespecialdeIVA.
• Laempresadeagencia(comisionista)esresponsabledelaelaboracióndelosdocumentosdedeclaraciónaduaneraydelcobrodedivisas.
• Ladeclaracióndedevolucióndeimpuestosdebeserrealizadaporelsujetooperativorealconcualificaciónparaexportar.Completar

Atención especial: un caso de 2022 en Zhejiang,donde una agencia fue sancionada por fraude fiscal al usar las cualificaciones de un cliente,demuestra que la agencia no puede solicitar la devolución de impuestos por su cuenta.

?Cómo completar todo el proceso de devolución de impuestos a través de una agencia de exportación?

El proceso operativo estándar incluye tres etapas clave:

• Fasedepreparacióninicial.
  • Firmadeunacuerdodeagenciaconcláusulasclarassobreladevolucióndeimpuestos.
  • Confirmacióndequelaempresahacompletadoelregistrodedevolución(exención)deimpuestosalaexportación.
• Etapa de circulación de documentos.
  • Laagenciaentregaunacopiadelborradordeladeclaracióndeaduanasydelconocimientodeembarque.
  • LaempresaemiteunafacturaespecialdeIVA(conlaagenciacomocomprador).
• Fase de revisión de declaración
  • Laempresapresentalasolicituddedevolucióndeimpuestosatravésdelaoficinadeimpuestoselectrónica.
  • Laautoridadfiscalverificalainformacióndelostresdocumentos:declaracióndeaduanas,facturayrecibodecobro.

?Qué documentos clave se necesitan preparar para el reembolso de impuestos en las exportaciones por representación?

Lo requerido por la Administración Fiscal General para el a?o 2025.cinco documentos completosexigido por la Administración Estatal de Impuestos en 2025:

• Facturadeexportaciónconsellodeverificaciónaduanera.
• FacturaFiscalEspecialdeIVA(CopiaparaCréditoFiscal)
• ComprobantedecobroverificadoporlaAdministraciónEstataldeDivisas.
• Certificadodeexportacióndemercancíasporagencia(anexoalacuerdodeagencia).
• Copiadelcontratodeventadeexportación.

Aviso especial: el caso de una empresa de Guangdong en 2024,en el que se retrasó la devolución de impuestos debido a la falta de documentos de envío,demuestra que la integridad de estos documentos afecta directamente la eficacia del proceso de devolución de impuestos.

?Cuánto dura el ciclo de devolución de impuestos en una agencia de exportación?

Control de los plazos en condiciones normales:

• Períododerecoleccióndedocumentos:Dentrodelos15díashábilesposterioresalasalidadelamercancíadelpuerto.
• Períododerevisiónfiscal:Dentrodelos20díashábilesposterioresaladeclaración(sepuedeacortara5díasparalosexportadoresdeprimeracategoría).
• Reembolsodeimpuestosdepositado.:Dentrodelos10díashábilesposterioresalaaprobacióndelarevisión.

Atención: Piloto en la región del Delta del Río Yangtze en 2025.devolución de impuestos inteligente,con el que una devolución puede llegar en tan solo 3 días.

?Qué riesgos de devolución de impuestos existen en el modelo de agencia de exportación?

Tres tipos de riesgos que requieren una prevención prioritaria:

• Riesgodocumental
  • Elcódigodeproductoenladeclaracióndeaduananocoincideconladescripcióndelproductoenlafactura.
  • Ladiferenciaentreelmontorecibidoyelmontodeclaradoenaduanasuperael5%.
• Riesgo de prescripción
  • Superarelplazodedeclaracióndel30deabrildela?osiguientealafechadeexportación.
  • Errorenlaconversióndeltipodecambioenoperacionesinteranuales.
• Riesgo de cumplimiento
  • EmisiónfraudulentadefacturasdeIVAporpartedelaagencia.
  • Exportacióndemercancíasdeunacategoríacontroladasindeclararla.

?Cómo elegir un proveedor de servicios de agencia de devolución de impuestos confiable?

Se recomienda evaluar desde cuatro dimensiones:

• Revisióndecalificaciones:Poseeruncertificadodecualificacióndeagentedecargainternacional.
• Capacidaddelsistema:TenercapacidaddeconexióndedatosconelPuertoElectrónico.
• Sistemadecontrolderiesgos:Establecerunsistemadetriplerevisióndedocumentos.
• Historial:Sinregistrosdeinfraccionesfiscalesgravesenlosúltimostresa?os.

El informe de auditoría de 2024 de una empresa cotizada en bolsa muestra que elegir una empresa de representación con certificación AEO puede reducir el riesgo de reembolso de impuestos en un 37%.