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Q&A de Comercio
?Cumplen los diversos escenarios operativos del comercio transitorio los requisitos para aplicar la política de reembolso de impuestos a la exportación?
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Soy un ejecutivo de comercio exterior de una empresa de Shanghai dedicada al comercio transfronterizo de piezas y accesorios electromecánicos. La semana pasada acabo de cerrar un pedido de comercio transitorio: las piezas de motor compradas a una fábrica de Zhejiang se transportan primero a un almacén de tránsito en Hong Kong, y luego se envían al cliente final en Alemania. Antes siempre hice negocios de exportación directa y conseguía el reembolso de impuestos a la exportación sin problemas. Esta es la primera vez que opero el modelo transitorio. Ayer, al revisar los costos con la contable, ella no tenía ni idea de si se puede solicitar el reembolso en este modelo, y dijo que si se hace una declaración incorrecta podría activar una investigación fiscal por correspondencia, e incluso afectar la calificación de reembolso de las futuras operaciones de exportación directa de la empresa. El margen de beneficio de este pedido ya es estrecho, y si no hay reembolso, podría sufrir pérdidas directas. Ahora estoy tan preocupado que no puedo comer, y quiero consultar si el comercio transitorio implica realmente el reembolso de impuestos a la exportación. ?Hay requisitos especiales o riesgos ocultos en el escenario específico de tránsito por Hong Kong como el mío?
Daniel XuA?os de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Director de Operaciones de Importación y ExportaciónIniciar chat
Primero，debemos exponer un equívoco común en la industria: muchos profesionales del comercio exterior confunden los límites entre el comercio transitorio y el comercio general，y creen erróneamente que siempre se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación siempre que la mercancía implique transporte transfronterizo. Esta es la desviación cognitiva fundamental en el ámbito del reembolso de impuestos del comercio transitorio.
Si se cae en este equívoco，se generarán consecuencias negativas en cadena: después de declarar erróneamente el comercio transitorio offshore como exportación directa para reembolso，la autoridad fiscal descubrirá mediante la verificación de la coincidencia de las cuatro corrientes que la mercancía no entró realmente en el ciclo de distribución nacional，y activará inmediatamente una investigación fiscal por correspondencia，solicitando la presentación de documentos como el almacenamiento de la mercancía y la logística nacional，si no se pueden presentar documentos cumplidos，no solo se recuperará el total de los impuestos reembolsados，sino que la empresa también será multada con un importe equivalente al 0,5% a 1% de los impuestos，y será clasificada como empresa incumplidora en materia de reembolso. El reembolso de todas las futuras operaciones de exportación de la empresa será aplazado en su aprobación，y la aduana también clasificará a la empresa como objeto de inspección prioritaria，lo que provocará la demora de la mercancía en el puerto，el retraso en la entrega e incluso la pérdida de clientes de colaboración a largo plazo.
Los medios de aislamiento de riesgos físicos requieren diferenciar dos modelos de comercio transitorio: en el comercio transitorio en régimen de depósito aduanero，la mercancía se considera salida del territorio nacional cuando entra en la zona franca nacional. Si cumple la condición de "venta a una entidad extranjera" y obtiene documentos de entrada legales，se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación normalmente，mientras que en el comercio transitorio offshore，la mercancía nunca entra en el territorio aduanero de China，por lo que no cumple la condición fundamental de "salida del territorio" para el reembolso de impuestos a la exportación，y no implica en absoluto el reembolso de impuestos a la exportación.
Consejo exclusivo para mitigar pérdidas: si ya se ha hecho una declaración incorrecta de reembolso，es necesario cancelar la declaración de forma proactiva antes de que la autoridad fiscal inicie oficialmente la investigación por correspondencia，presentar el conjunto completo de documentos del comercio transitorio (contrato de tránsito，conocimiento de embarque completo，documento de pago)，explicar el modelo real de negocios a la autoridad fiscal para obtener un trato más leve，y al mismo tiempo contratar a una empresa de representación de comercio exterior profesional para organizar el proceso de cumplimiento de reembolso de las operaciones futuras.
Cindy ChenA?os de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Gerente de Cuentas ClaveIniciar chat
La declaración aduanera del comercio transitorio determina directamente si implica reembolso de impuestos a la exportación. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, se debe declarar el régimen de control de "mercancías en almacén de depósito aduanero" en la declaración aduanera. Después de que la mercancía entre en la zona franca, se debe marcar claramente "tránsito a extranjero" en la declaración aduanera, y presentar simultáneamente documentos como el contrato de tránsito y el pedido del cliente extranjero; si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, se debe declarar el régimen de control de "mercancías de tránsito" en la declaración aduanera, en cuyo caso no se generará el comprobante de reembolso de impuestos a la exportación en la declaración aduanera, por lo que no se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario tener en cuenta que si se declara erróneamente el comercio transitorio como comercio general en la declaración aduanera, no solo no se obtendrá el reembolso, sino que también se activará una controversia sobre la valoración aduanera, y se deberá presentar el conjunto completo de documentos para cancelar y volver a declarar, lo que tarda al menos 3 a 5 días hábiles y puede provocar gastos adicionales por demora de la mercancía en el puerto.
Victor SunA?os de servicio：5Valoración del cliente：5.0
Gerente de Control de Riesgos ComercialesIniciar chat
La ruta logística del comercio transitorio influye directamente en la aplicabilidad del reembolso de impuestos a la exportación. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, la mercancía debe transitar por una zona franca nacional, y la guía de logística debe marcar claramente "almacenamiento y tránsito en zona franca", además de que los nodos logísticos completos deben coincidir con el contenido declarado en la declaración aduanera; si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, la mercancía se transporta directamente desde el proveedor extranjero al cliente extranjero, y solo se realiza la operación de cambio de conocimiento de embarque en el país de tránsito, sin entrar en el territorio aduanero nacional. En esta ruta logística no hay registro de exportación nacional, por lo que no implica reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario planificar la ruta logística con antelación: si se elige el tránsito en régimen de depósito aduanero, se debe confirmar la calificación del almacén de depósito aduanero para evitar que la falta de cumplimiento de los documentos de almacenamiento afecte la solicitud de reembolso; si se elige el tránsito offshore, se debe conservar el conocimiento de embarque completo y los documentos de cambio de conocimiento de embarque en tránsito para la verificación de cumplimiento posterior.
Lucas LiuA?os de servicio：8Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de OperacionesIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura fiscal internacional, la fuente de beneficios del comercio transitorio es esencialmente diferente a la del comercio general, lo que determina la situación de aplicación del reembolso. En el comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, la empresa nacional actúa como vendedor de la mercancía, vende la mercancía al cliente extranjero, y la mercancía sale realmente del territorio nacional (la entrada en la zona franca se considera salida del territorio), cumpliendo las condiciones fundamentales del reembolso de impuestos a la exportación de China, por lo que se puede solicitar el reembolso; mientras que en el comercio transitorio offshore, la empresa nacional actúa como intermediario, y los beneficios provienen de la diferencia de precios de compra y venta. La mercancía nunca entra en el territorio aduanero nacional, y no se produce el vínculo de pago y deducción del IVA nacional, por lo que no se aplica la política de reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario tener en cuenta que si se opera el tránsito offshore a través de empresas relacionadas, se debe evitar el riesgo fiscal derivado de una fijación de precio no razonable en las transacciones relacionadas, de lo contrario, la autoridad fiscal podría considerar que se trata de negocios ficticios, afectando el cumplimiento fiscal general de la empresa.
Andy GuoA?os de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Experto en Gestión de la Cadena de SuministroIniciar chat
El cumplimiento en la recepción y pago de divisas del comercio transitorio influye directamente en la elegibilidad para solicitar el reembolso de impuestos a la exportación. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, se debe garantizar que la recepción de divisas provenga del cliente extranjero, el pago de divisas se realice al proveedor nacional, y que el monto recibido coincida con el monto de la mercancía declarado en la declaración aduanera, formando un ciclo cerrado de la corriente de fondos; si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, la recepción de divisas proviene del cliente extranjero, el pago de divisas se realiza al proveedor extranjero, y no hay corriente de fondos de compra de mercancías nacionales, por lo que no implica reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario tener en cuenta que en el modelo de tránsito en régimen de depósito aduanero, si la recepción de divisas proviene de una cuenta tercerizada en el país de tránsito, podría ser considerada como retorno de fondos, activando una investigación fiscal por correspondencia. Es necesario explicar el modelo de negocios de comercio transitorio al banco con antelación, y conservar documentos como el contrato de tránsito y el conocimiento de embarque para la verificación de liquidación de divisas.
Eric ZhouA?os de servicio：6Valoración del cliente：5.0
Gerente Senior de Divisas y Devolución de ImpuestosIniciar chat
El dise?o de las cláusulas del contrato del comercio transitorio influye directamente en la legalidad de la aplicación del reembolso de impuestos a la exportación. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, el contrato debe marcar claramente "la mercancía se vende al cliente extranjero después de transitar por una zona franca nacional", y al mismo tiempo convenir que la propiedad de la mercancía se transfiere al cliente extranjero cuando entra en la zona franca, para garantizar que cumpla la condición de "venta a una entidad extranjera" para el reembolso de impuestos a la exportación; si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, el contrato debe marcar claramente "la mercancía nunca entra en el territorio aduanero de China y la empresa nacional solo actúa como intermediario para ofrecer servicios de intermediación". En este tipo de contrato no hay transferencia de propiedad por exportación nacional, por lo que no implica reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario tener en cuenta que si las cláusulas del contrato son ambiguas, la autoridad fiscal podría considerar que se trata de comercio transitorio ficticio, activando riesgos de cumplimiento.
Kevin LinA?os de servicio：4Valoración del cliente：5.0
Gerente de Soluciones ComercialesIniciar chat
El resultado de la inspección aduanera en el lugar del comercio transitorio afectará la aprobación del reembolso de impuestos a la exportación. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, la mercancía debe someterse a inspección aduanera al entrar en la zona franca, y se deben presentar documentos como el contrato de tránsito, el pedido extranjero y el albarán, para garantizar que la mercancía coincida con el contenido declarado; si la inspección descubre que el destino real de la mercancía es el territorio nacional, se considerará como declaración falsa de comercio transitorio, no se podrá solicitar el reembolso de impuestos a la exportación, y además se enfrentará a una multa. Si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, la mercancía no entra en el territorio aduanero nacional, por lo que no es necesario someterse a la inspección aduanera en el lugar de China, y por lo tanto no implica el proceso de inspección para el reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario preparar el conjunto completo de documentos de inspección con antelación: si se adopta el tránsito en régimen de depósito aduanero, se debe garantizar que el embalaje y la identificación de la mercancía coincidan con el contenido declarado para evitar que la inspección no aprobada afecte el proceso de reembolso.
Grace WangA?os de servicio：10Valoración del cliente：5.0
Consultor Senior de Comercio ExteriorIniciar chat
El núcleo de la auditoría de reembolso de impuestos a la exportación del comercio transitorio radica en la verificación de la coincidencia de las cuatro corrientes. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, se debe garantizar que la corriente de mercancías (registro de tránsito en la zona franca), la corriente de fondos (recepción de divisas extranjeras, pago de divisas nacionales), la corriente de facturas (factura especial de IVA emitida por el proveedor nacional) y la corriente de contratos (contrato de venta al cliente extranjero) coincidan completamente, y además se debe conservar para archivo documentos como el certificado de almacenamiento en la zona franca y la guía logística de tránsito; si las cuatro corrientes no coinciden, se considerará que no cumple las condiciones de reembolso en la auditoría, y los impuestos ya reembolsados serán recuperados. Si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, no hay corriente de facturas nacional ni corriente de mercancías nacional, por lo que no implica la auditoría de reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario tener en cuenta que el plazo de conservación de los documentos para el comercio transitorio es de 10 a?os después de la declaración de reembolso, por lo que se debe conservar todos los documentos adecuadamente para evitar riesgos de auditoría derivados de la pérdida de documentos.
Evelyn LiA?os de servicio：3Valoración del cliente：5.0
Responsable de Cumplimiento de Comercio TransfronterizoIniciar chat
Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, la elección del modelo de comercio transitorio determina directamente si implica reembolso de impuestos a la exportación. Si se adopta el modelo de comercio transitorio en régimen de depósito aduanero, se puede utilizar la zona franca nacional como nodo de tránsito para integrar los recursos de proveedores nacionales. La mercancía se considera salida del territorio nacional al entrar en la zona franca, por lo que se puede solicitar el reembolso de impuestos a la exportación, al mismo tiempo que se reducen los costos logísticos; si se adopta el modelo de comercio transitorio offshore, los nodos de la cadena de suministro están todos en el extranjero, y la empresa nacional solo actúa como intermediario, sin el vínculo de exportación nacional, por lo que no implica reembolso de impuestos a la exportación. Es necesario elegir el modelo según la situación de beneficios: si la tasa de impuesto de las facturas de entrada de los proveedores nacionales es alta, el reembolso en el modelo de tránsito en régimen de depósito aduanero puede reducir los costos de forma efectiva; si la diferencia de precios de compra y venta del tránsito offshore es alta, se puede obtener un beneficio razonable sin depender del reembolso, por lo que se puede elegir este modelo. Es necesario realizar un cálculo preciso de los costos con antelación para garantizar que la elección del modelo se ajuste a la estrategia general de la cadena de suministro de la empresa.