越南，作為東南亞經(jīng)濟(jì)新星，吸引了全球出口商的目光。然而，復(fù)雜多變的關(guān)稅政策卻常常成為企業(yè)邁向成功的攔路虎。從三種主要稅率到多邊貿(mào)易協(xié)定，越南的關(guān)稅制度包含了眾多細(xì)節(jié)和要求。是否想掌握這些關(guān)鍵點(diǎn)，降低出口成本？本文將為您提供一站式指南，助您輕松應(yīng)對(duì)越南市場(chǎng)的挑戰(zhàn)！

一、越南關(guān)稅概述

越南的關(guān)稅制度主要分為三種稅率：普通稅率、優(yōu)惠稅率和特別優(yōu)惠稅率。

1、普通稅率：適用于未與越南建立正常貿(mào)易關(guān)系的國(guó)家，其稅率比最惠國(guó)稅率高約50%。例如，來(lái)自非優(yōu)惠待遇或非惠國(guó)的貨物，將征收普通稅率，即在最惠國(guó)稅率基礎(chǔ)上加收50%的附加費(fèi)。

2、優(yōu)惠稅率：適用于原產(chǎn)于給予越南最惠國(guó)待遇的國(guó)家（地區(qū)）的進(jìn)口貨物。越南對(duì)從世貿(mào)組織（WTO）成員進(jìn)口的商品實(shí)施優(yōu)惠稅率。目前，越南的最惠國(guó)關(guān)稅平均稅率約為18.2%，其中農(nóng)產(chǎn)品約為24.5%，非農(nóng)產(chǎn)品約為15.7%。

3、特別優(yōu)惠稅率：適用于與越南簽訂自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）的國(guó)家（地區(qū)）進(jìn)口的商品。要享受特惠稅率，商品必須提供書(shū)（C/O），否則將適用普通稅率。越南已簽署并生效的自由貿(mào)易協(xié)定包括《東盟貨物貿(mào)易協(xié)定》、《東盟與日本全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》、《東盟與中國(guó)全面經(jīng)濟(jì)合作框架協(xié)定貨物貿(mào)易協(xié)定》等。進(jìn)口貨物必須附有適當(dāng)?shù)脑a(chǎn)地證明，才能獲得特殊優(yōu)惠稅率。

二、查詢關(guān)稅的工具與方法

越南海關(guān)官方網(wǎng)站是查詢關(guān)稅信息的主要渠道。操作步驟如下：

1、進(jìn)入官網(wǎng)：訪問(wèn)越南海關(guān)官網(wǎng)。

2、進(jìn)入查詢系統(tǒng)：在首頁(yè)上方或側(cè)邊欄找到“管理系統(tǒng)”入口，點(diǎn)擊進(jìn)入。如是首次使用，需要按照指引進(jìn)行注冊(cè)。

3、登錄系統(tǒng)：注冊(cè)完成后，登錄進(jìn)出口管理系統(tǒng)。

4、選擇查詢功能：在系統(tǒng)中選擇“查詢”功能，然后點(diǎn)擊“進(jìn)出口稅則查詢”。

5、輸入查詢條件：根據(jù)需要輸入商品名稱、稅則號(hào)（HS編碼）等信息。

6、查看結(jié)果：點(diǎn)擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)將顯示相關(guān)的進(jìn)口關(guān)稅信息。

注意：確保輸入信息的準(zhǔn)確性，尤其是商品描述和稅則號(hào)，以免影響查詢結(jié)果。

三、不同產(chǎn)品的關(guān)稅稅率

（一）常見(jiàn)商品范例

1、農(nóng)產(chǎn)品

農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率在越南通常較高，具體稅率因產(chǎn)品而異，一般在5%至35%之間。

?大米（HS編碼：1006）：

?普通稅率：40%

?優(yōu)惠稅率：20%

?特別優(yōu)惠稅率（與東盟國(guó)家）：0%

越南是大米的主要出口國(guó)，但也進(jìn)口特殊品種的大米。根據(jù)《東盟自由貿(mào)易協(xié)定》，東盟國(guó)家之間的大米貿(mào)易享受零關(guān)稅。

?小麥（HS編碼：1001）：

?普通稅率：10%

?優(yōu)惠稅率：5%

?特別優(yōu)惠稅率（與澳大利亞、新西蘭等簽訂FTA的國(guó)家）：0%

越南進(jìn)口小麥主要用于食品加工，特惠稅率有助于降低加工成本。

?水果和蔬菜（HS編碼：07和08章）：

?例如，蘋(píng)果（0808.10）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)惠稅率：10%

?特別優(yōu)惠稅率（與中國(guó)）：0%

?香蕉（0803.90）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)惠稅率：15%

?特別優(yōu)惠稅率（東盟國(guó)家）：0%

越南與中國(guó)、東盟國(guó)家的貿(mào)易協(xié)定使得水果進(jìn)口關(guān)稅大幅降低，促進(jìn)了貿(mào)易往來(lái)。

?咖啡（HS編碼：0901）：

?普通稅率：40%

?優(yōu)惠稅率：20%

?特別優(yōu)惠稅率：0%

越南是咖啡出口大國(guó)，但也進(jìn)口特殊品種的咖啡豆。特惠稅率為0%，有利于咖啡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

?水產(chǎn)品（HS編碼：03章）：

?例如，冷凍魚(yú)類（0303）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)惠稅率：18%

?特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）：0%

根據(jù)《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA），50%的水產(chǎn)品關(guān)稅立即降為零，剩余部分將在七年內(nèi)逐步降為零。

2、工業(yè)產(chǎn)品

工業(yè)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率范圍較廣，通常在0%至35%之間，具體稅率取決于產(chǎn)品類型和貿(mào)易協(xié)定。

?紡織品和服裝（HS編碼：61和62章）：

?普通稅率：50%

?優(yōu)惠稅率：20%-30%

?特別優(yōu)惠稅率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

越南與歐盟和CPTPP成員國(guó)的協(xié)定使得紡織品和服裝的關(guān)稅逐步降低，有助于越南紡織業(yè)的出口。

?鋼鐵產(chǎn)品（HS編碼：72和73章）：

?例如，熱軋鋼卷（7208）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)惠稅率：10%

?特別優(yōu)惠稅率（中國(guó)-東盟FTA）：0%

?鍍鋅鋼板（7210）：

?普通稅率：35%

?優(yōu)惠稅率：12%

?特別優(yōu)惠稅率：0%

越南對(duì)國(guó)內(nèi)有生產(chǎn)能力的鋼鐵產(chǎn)品提高了稅率，以保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)。

?化工產(chǎn)品（HS編碼：28和29章）：

?例如，聚乙烯（3901）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)惠稅率：5%

?特別優(yōu)惠稅率（韓國(guó)、東盟）：0%

越南進(jìn)口大量化工原料，特惠稅率有助于降低生產(chǎn)成本。

3、電子產(chǎn)品

電子產(chǎn)品的關(guān)稅稅率通常在0%至30%之間，受益于多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定，部分產(chǎn)品可以享受零關(guān)稅。

?手機(jī)（HS編碼：8517.12）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)惠稅率：0%-10%

?特別優(yōu)惠稅率（中國(guó)-東盟FTA）：0%

手機(jī)及其部件在越南享受較低的關(guān)稅，有利于電子產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

?電腦和筆記本（HS編碼：8471）：

?普通稅率：20%

?優(yōu)惠稅率：0%

?特別優(yōu)惠稅率：0%

根據(jù)信息技術(shù)協(xié)定（ITA），越南對(duì)電腦和相關(guān)設(shè)備實(shí)施零關(guān)稅。

?家用電器（HS編碼：85章）：

?電視機(jī)（8528.72）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)惠稅率：15%

?特別優(yōu)惠稅率（韓國(guó)、中國(guó)）：0%

?冰箱（8418.21）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)惠稅率：10%

?特別優(yōu)惠稅率：0%

越南對(duì)家用電器的關(guān)稅逐步降低，鼓勵(lì)進(jìn)口先進(jìn)的電子產(chǎn)品。

4、汽車和汽車零部件

汽車及其零部件的關(guān)稅稅率較，通常在5%至70%之間，但也有一些減免政策。

?乘用車（HS編碼：8703）：

?排量1.5升以下：

?普通稅率：70%

?優(yōu)惠稅率：50%

?特別優(yōu)惠稅率（東盟國(guó)家）：30%

?排量1.5升至3.0升：

?普通稅率：70%

?優(yōu)惠稅率：55%

?特別優(yōu)惠稅率：40%

?排量3.0升以上：

?普通稅率：70%

?優(yōu)惠稅率：70%

?特別優(yōu)惠稅率：70%

越南對(duì)大排量汽車維持高關(guān)稅，以控制進(jìn)口數(shù)量。

?商用車（HS編碼：8704）：

?載重5噸以下：

?普通稅率：50%

?優(yōu)惠稅率：30%

?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%

?載重5噸以上：

?普通稅率：40%

?優(yōu)惠稅率：25%

?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%

?與東盟國(guó)家的貿(mào)易協(xié)定使得商用車關(guān)稅大幅降低。

?汽車零部件（HS編碼：8708）：

?發(fā)動(dòng)機(jī)（8407、8408）：

?普通稅率：45%

?優(yōu)惠稅率：20%

?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%

?變速箱（8708.40）：

?普通稅率：35%

?優(yōu)惠稅率：15%

?特別優(yōu)惠稅率：0%-5%

?其他零部件：

?關(guān)稅稅率在5%至30%之間，具體取決于零部件類型和貿(mào)易協(xié)定。

越南正在調(diào)整汽車零部件的進(jìn)口稅率，以支持國(guó)內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）特殊商品情況

1、黃金和貴金屬

?黃金首飾（HS編碼：7113）：

?純度不低于95%：

?出口關(guān)稅：2%

?進(jìn)口關(guān)稅：0%

?純度低于95%：

?出口關(guān)稅：0%

?進(jìn)口關(guān)稅：0%

?由于黃金市場(chǎng)的特殊性，越南對(duì)高純度黃金首飾征收出口關(guān)稅，以控制黃金外流。

2、石油和燃料（HS編碼：27章）

?原油（2709）：

?出口關(guān)稅：5%

?進(jìn)口關(guān)稅：0%

?成品油（2710）：

?普通稅率：40%

?優(yōu)惠稅率：20%

?特別優(yōu)惠稅率（韓國(guó)、新加坡）：10%

越南是石油凈進(jìn)口國(guó)，對(duì)成品油進(jìn)口實(shí)施較高的關(guān)稅，但與部分國(guó)家簽訂的協(xié)定降低了關(guān)稅。

3、酒類和煙草

?酒類（HS編碼：22章）：

?葡萄酒（2204）：

?普通稅率：80%

?優(yōu)惠稅率：50%

?特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）：45%，逐步降至20%

?烈酒（2208）：

?普通稅率：100%

?優(yōu)惠稅率：55%

?特別優(yōu)惠稅率：50%，逐步降低

越南對(duì)酒類進(jìn)口征收高關(guān)稅，并附加消費(fèi)稅和增值稅。

?煙草（HS編碼：24章）：

?普通稅率：135%

?優(yōu)惠稅率：100%

?特別優(yōu)惠稅率：90%，逐步降低

高關(guān)稅旨在控制煙草消費(fèi)，同時(shí)增加財(cái)政收入。

4、藥品和（HS編碼：30章、90章）

?藥品（3004）：

?普通稅率：20%

?優(yōu)惠稅率：5%-10%

?特別優(yōu)惠稅率（日本、韓國(guó)）：0%-5%

?越南對(duì)部分關(guān)鍵藥品實(shí)施零關(guān)稅，以滿足公共衛(wèi)生需求。

?醫(yī)療器械（9018）：

?普通稅率：15%

?優(yōu)惠稅率：0%-5%

?特別優(yōu)惠稅率：0%

醫(yī)療器械進(jìn)口享受較低關(guān)稅，有助于提升越南醫(yī)療水平。

四、貿(mào)易協(xié)定的影響

中國(guó)和越南之間簽訂的多邊貿(mào)易協(xié)定對(duì)關(guān)稅產(chǎn)生了重大影響。

1、區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）：

?于2022年1月1日對(duì)包括越南在內(nèi)的多國(guó)生效。

?協(xié)定生效后，九成以上的產(chǎn)品將逐步實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。

?這將極大地促進(jìn)區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈的發(fā)展。

2、中國(guó)—東盟自由貿(mào)易協(xié)定：

?原產(chǎn)于中國(guó)和東盟成員國(guó)的產(chǎn)品，在符合原產(chǎn)地規(guī)則的情況下，可享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。

?例如，2022年前11個(gè)月，中國(guó)從越南進(jìn)口的鮮榴蓮、鮮甘薯、燕窩等新增準(zhǔn)入農(nóng)產(chǎn)品達(dá)146.5億元。

貿(mào)易協(xié)定為中越兩國(guó)貿(mào)易提供了更多的優(yōu)惠稅率和關(guān)稅減免機(jī)會(huì)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展。

五、其他影響關(guān)稅的因素

（一）匯率波動(dòng)

?匯率波動(dòng)會(huì)直接影響商品價(jià)格和稅費(fèi)。

?例如，人民幣對(duì)越南盾匯率上升5%，可能導(dǎo)致出口商品價(jià)格上漲，關(guān)稅稅費(fèi)也隨之增加。

?企業(yè)應(yīng)關(guān)注匯率變化，必要時(shí)采用套期保值等金融手段降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商品性質(zhì)與歸類

?商品的正確歸類對(duì)關(guān)稅計(jì)算至關(guān)重要。

?不同類別的商品關(guān)稅稅率可能差異巨大。

?企業(yè)需熟悉越南的商品分類標(biāo)準(zhǔn)，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

六、關(guān)稅減免與優(yōu)惠

（一）政策說(shuō)明

1、普惠制關(guān)稅優(yōu)惠政策（GSP）：

?自2014年起，越南多類商品享受普惠關(guān)稅優(yōu)惠。

?越南鞋類對(duì)歐盟出口關(guān)稅由8%-17%降至4.5%。

?例如，HS編碼6403的皮鞋，關(guān)稅從17%降至4.5%。

2、越南與歐盟貿(mào)易和投資協(xié)定：

?生效后，71%從越南出口至歐洲的商品免除關(guān)稅，未來(lái)七年內(nèi)擴(kuò)大至99%。

?預(yù)計(jì)越南對(duì)歐盟出口將大幅增長(zhǎng)。

3、全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定（CPTPP）：

?從今年起，成員國(guó)之間的部分商品關(guān)稅將逐步降至零。

?有利于水果、冷凍食品等產(chǎn)品的貿(mào)易。

4、2023年免征進(jìn)出口關(guān)稅情形：

?包括用于生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的進(jìn)口原材料、零部件等。

?高新技術(shù)、科技企業(yè)在投產(chǎn)起一定年限內(nèi)免征進(jìn)口關(guān)稅。

?詳細(xì)情況可參考越南財(cái)政部發(fā)布的相關(guān)政策。

（二）企業(yè)降低成本的方法

1、了解并利用政策：及時(shí)關(guān)注越南的關(guān)稅優(yōu)惠政策，充分利用相關(guān)優(yōu)惠。

2、確保商品符合要求：滿足原產(chǎn)地規(guī)則，確保商品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。

3、優(yōu)化供應(yīng)鏈：合理規(guī)劃供應(yīng)鏈，選擇合適的貿(mào)易伙伴，降低成本。

4、申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地證書(shū)：積極辦理原產(chǎn)地證書(shū)，享受關(guān)稅減免。

5、投資越南：在越南設(shè)廠可享受多種稅收優(yōu)惠和投資便利。

七、總結(jié)與展望

出口越南的關(guān)稅政策雖然復(fù)雜，但通過(guò)深入了解和合理運(yùn)用，企業(yè)可以有效降低貿(mào)易成本，提升競(jìng)爭(zhēng)力。

復(fù)雜的關(guān)稅政策不再是阻礙您開(kāi)拓越南市場(chǎng)的難題！掌握本文中的實(shí)用策略和工具，了解越南的關(guān)稅政策變化，您將有更多機(jī)會(huì)享受優(yōu)惠待遇，最大限度地降低貿(mào)易成本。