2023.Después de la implementación de la nueva regulación,Agencia de representaciónEl proceso de devolución de impuestos se enfrenta a dos desafíos principales: reducir el período de revisión de 15 a 7 días y exigir que toda la documentación sea completamente electrónica.El modelo tradicional,que depende de la organización manual de la documentación y su presentación en formato físico,está provocando que el 30 % de las empresas vean rechazadas sus solicitudes debido a deficiencias en la información,lo que a su vez prolonga el período de espera para la devolución de impuestos en un 40 %.

La contradicción central y la lógica de operación bajo las nuevas reglas de reembolso de impuestos.

La lógica subyacente de la nueva regulación es"Acelerar el cumplimiento": El departamento de impuestos ha implementado un proceso en línea completo a través de la Oficina de Impuestos Electrónicos,al tiempo que fortalece la trazabilidad de los documentos (como la verificación de la cadena electrónica de las declaraciones de aduanas y las facturas de entrada).El conflicto central al que se enfrentan las empresas es que deben cumplir con normas más estrictas en materia de documentación,al tiempo que acortan el período de declaración para acelerar la devolución de fondos.

SOP de reembolso de impuestos: 8 pasos clave del registro al cobro

Paso 1: Registro de las calificaciones de la empresa y activación de los permisos.

• IniciarsesiónSistemadeAdministraciónTributariaElectrónica,completarelregistrodereembolsodeexportación(subirlicenciacomercial,Registrodeoperadordecomercioexterior);
• solicitudDerechoadeclararladevolucióndeimpuestosdeexportación.Simultáneamente,abraunacuentaenel?ventanillaúnica?paragarantizarlainteroperabilidaddelosdatosconlossistemasdeaduanasyfiscalidad.

Paso 2: Organización electrónica de los documentos de la transacción.

• Recopileyescaneelossiguientesdocumentos:Contratosdecompra,facturasdeIVAdeentrada,declaracionesdeaduana(copiaparaladevolucióndeimpuestosdeexportación),conocimientosdeembarque(documentosdetransporte)./）、Hojadeagua；
• Usarunoreconocidoporlaautoridadfiscal.Herramientadefirmaelectrónica.(ej.selloselectrónicos)generararchivosPDF/OFD,asegurarautenticidad.

Paso 3: Ingreso de datos en el sistema de declaración de impuestos de devolución.

• EnSistemadedeclaracióndedevolucióndeimpuestosalaexportaciónEnlossistemasdedeclaraciónaduaneraenlínea(comoQingtianyLongtu),seingresalainformacióndeladeclaraciónaduaneraparagenerarundesglosedelasexportaciones(nombredelproducto,códigoHS,cantidad,preciodefábrica).
• Ingresalosdetallesdelacomprasegúnlainformacióndelafacturadeentrada,asegurándotedequeel"nombredelproducto,launidadylacantidad"seanconsistentesconlosdetallesdelaexportación.

Paso 4: Validación de la cadena electrónica de documentos.

• atravésde"Ventanillaúnica"Verificarsilainformaciónelectrónicadeladeclaracióndeaduanasesconsistenteconlosdatosdeclarados.
• UtilizarPlataformadeserviciosintegralesdefacturasdeIVA.Confirmeelestadodela"Seleccióndereembolsodeimpuestos"enlasfacturasdeentrada,paraevitarseleccionarporerrorlaopciónde"Seleccióndededuccióndeimpuestos".

Paso 5: Declaración y presentación oficiales

• Generarunpaquetededatosparaladeclaracióndeimpuestos(enformatoXML)yenviarloatravésdelaOficinaElectrónicadeImpuestos.
• Subirdocumentoselectrónicosdeformasincronizadaa"Registrodedocumentos"Módulo,completeelregistrodela"declaraciónsinpapel"(esnecesariosolicitarlacalificaciónde"sinpapel"conantelación).

Paso 6: Seguimiento de la auditoría fiscal.

• Dentrodelos3díashábilesposterioresaladeclaración,iniciesesiónenelsistemaparaverificarlo."Estadoderevisión"(Aceptado,enrevisión,pendientedeinformaciónadicional);
• Sirecibeunanotificaciónde"pendientedeverificación",deberáproporcionarinformaciónadicional(comoelcomprobantedelatrayectorialogísticaylaexplicacióndelatransferenciabancaria)enunplazode5díaslaborales.

Paso 7: Recepción y confirmación de fondos del impuesto

• Despuésdelaaprobacióndelaauditoría,eldepartamentodeimpuestostransferiráelreembolsoalacuentadesignadaporlaempresa(generalmenteenunplazode7a10díaslaborales);
• Despuésdequeeldinerollegue,verifícalo.Elmontodelreembolsofiscal.(Verificaciónpreliminar:Montodereembolso=PrecioFOB×Tasadereembolso).

Paso 8: Archivar y conservar la documentación.

• Clasifiquelosdocumentoselectrónicossegúnel"Númerodedeclaracióndeaduanas+a?o"yalmacénelosenAlmacenamientoenlanubereconocidoporlaautoridadfiscal.(ej.AlibabaCloud,TencentCloud);
• Guardarcopiasdelosdocumentosenpapelparaposiblesinspeccionesfiscales(quedebenconservarsedurantemásde5a?os).

El riesgo de impuestos sobre la renta que se pasa por alto: costos ocultos y límites de cumplimiento normativo.

La mayoría de las empresas se centran en el proceso de declaración,pero descuidan"Transacciones relacionadas"Riesgos fiscales: si los negocios de exportación del agente implican transacciones entre empresas matrices y filiales o partes relacionadas,se debe proporcionar adicionalmente una ?declaración de razonabilidad de los precios? (por ejemplo,comparación con los precios de mercado de productos similares,fundamentos para el cálculo del método de coste más beneficio),de lo contrario,podría considerarse una ?exportación falsa?,lo que conllevaría la recuperación de los reembolsos de impuestos y multas.

Otro costo oculto es"Fluctuaciones en el tipo de cambio": Se recomienda acordar en el contrato que "el pago se realizará mediante transferencia bancaria".Liquidación al tipo de cambio del día",evita la reducción de la base del reembolso por caída de la moneda al cobrar.

3 acciones de optimización de la devolución de impuestos que se pueden llevar a cabo hoy.

• Verificarlainformaciónderegistroparaladevolucióndeimpuestosdelaempresa:Iniciarsesiónenelportalelectrónicodeimpuestosyasegurarsedequela"cuentadedevolucióndeimpuestosylosdatosdecontacto"coincidanconlainformaciónmásrecientedelpermisodefuncionamiento.
• Iniciarlatransformaciónelectrónicadeladocumentación:seleccionar1-2operacionesdeexportaciónrecientes,intentargenerarunPDFcompatibleconlasnormasutilizandoherramientasdefirmaelectrónica,yprobarlacompatibilidaddelsistema.
• Simulacióndeautoinspección:Deacuerdoconlosnuevosrequisitos,seseleccionaránaleatoriamentetresdocumentosdereembolsodeimpuestoshistóricosparaverificarsisehaestablecidounciclocerradoentreel?flujodemercancías,elflujodefondosyelflujodefacturas?.