A partir del 1 de enero de 2024,la Unión Europea introdujo una nueva regulación pionera que impone una tasa impositiva efectiva mínima del 15 % a las empresas multinacionales que operan en los Estados miembros de la UE.Este nuevo marco aporta mayor equidad y estabilidad al panorama fiscal de la UE y del mundo,al tiempo que lo moderniza y lo adapta mejor al mundo globalizado y digitalizado de hoy.Estas reglas,que fueron adoptadas por unanimidad por los Estados miembros en 2022,formalizan la implementación de las llamadas reglas del ?Segundo Pilar? del acuerdo global de reforma fiscal internacional de 2021.

?De dónde proviene?

El impuesto mínimo a las empresas es uno de los dos flujos de trabajo acordados por los miembros del Marco Inclusivo de la OCDE/G20 para abordar los desafíos fiscales de la economía digital.Se centraron en alcanzar una solución de consenso global para reformar el marco fiscal internacional de las empresas,logrando finalmente un acuerdo global en 137 jurisdicciones en octubre de 2021.Las discusiones se enfocaron en dos temas amplios: el Pilar Uno,que redistribuye parcialmente los derechos de tributación,y el Pilar Dos,que establece una tasa impositiva mínima sobre los beneficios de las empresas multinacionales.

?Para quién es?

Estas reglas se aplicarán a cualquier gran grupo,ya sea nacional o internacional,incluido el sector financiero,que tenga una facturación anual consolidada superior a 750 millones de euros y que tenga una empresa matriz o una filial en un Estado miembro de la Unión Europea.

?Cómo se calcula la tasa impositiva efectiva?

La tasa impositiva efectiva de cada jurisdicción se determina dividiendo los impuestos pagados por las entidades en esa jurisdicción entre sus ingresos.Si la tasa impositiva efectiva de las entidades en una jurisdicción específica cae por debajo del mínimo del 15%,se activan las reglas del segundo pilar y el grupo debe pagar impuestos adicionales para elevar su tasa impositiva al 15%.Este impuesto adicional se conoce como la "norma de inclusión de ingresos".Este impuesto adicional se aplica independientemente de si la subsidiaria está ubicada en un país que ha firmado el acuerdo internacional de la OCDE/G20.

Los Estados miembros deben implementar estas nuevas normas antes del 31 de diciembre de 2023.

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