?Es suficiente con hacer la declaración de aduanas y pagar las divisas?El 90% de los casos.La empresa está actuando como agente.En el proceso financiero,todos han tropezado en el ?último tramo? de la liquidación de divisas,la conciliación de facturas fiscales o el procesamiento contable.La semana pasada,un cliente que exporta muebles tuvo su reembolso fiscal de 300.000 yuanes suspendido porque omitió indicar en la columna de observaciones de la factura fiscal que se trataba de ?mercancías exportadas por un agente?.

Los tres conflictos subyacentes en los procesos financieros de importación y exportación por agencia: la interacción entre la regulación,los procedimientos y el riesgo.

En 2026,las nuevas reglas de la Administración de Divisas exigen que "quien exporte,asuma la responsabilidad".En el modelo de agencia,los derechos de propiedad de la mercancía y el sujeto que recibe el pago están separados; la Administración General de Impuestos ha establecido requisitos claros para el formato de los comentarios en las facturas fiscales de exportación por agencia; y en el procesamiento contable,el conflicto entre el principio de devengo y el principio de efectivo para la confirmación de ingresos ha provocado que el 90 % de las empresas enfrenten problemas en la práctica.

SOP del proceso financiero completo de importación y exportación por agente: los 6 pasos clave desde la documentación hasta la devolución de impuestos.

Paso 1: Firmar un acuerdo de agencia que defina claramente los derechos y responsabilidades financieras.

El acuerdo debe estipular lo siguiente:

• Cuentadecobro(cliente/agente)
• Requisitosparalaemisióndefacturasfiscales(formatodelacolumnadeobservaciones)
• Elpuntodeconfirmacióndeingresosenelprocesamientodelacontabilidad(fechadedeclaracióndeexportación/fechaderecepcióndepagos)

Paso 2: Hacer coincidir los documentos de la declaración de aduanas con los de la recepción de fondos.

Dentro de los 3 días hábiles posteriores a la declaración de aduanas,se entregará la declaración de aduanas ( Enviar la notificación de envío a la empresa matriz,sincronizar la copia del conocimiento de embarque con el departamento financiero y marcar la fecha prevista para el cobro de la factura.Al cobrar la factura,el extracto bancario debe indicar "Cobro de la factura de exportación por agente - Nombre del cliente".

Paso 3: Emisión del comprobante fiscal y verificación de los comentarios.

Al emitir facturas de IVA,el campo de notas debe incluir:"Bienes de exportación en representación" + Número de identificación fiscal del cliente +Número de piso.(ej.Mercancía de exportación por agencia Mandante: 91XXX Declaración: 22XXXXXX).

Paso 4: Cancelación de divisas y procesamiento de diferencias.

Dentro de los 15 días posteriores a la recepción de los fondos,inicie sesión en la ?Plataforma de Servicios de Aplicaciones de la Administración Estatal de Divisas?,envíe la declaración de aduanas,el comprobante de recepción de fondos y el escaneo del acuerdo de agencia,y complete el informe de diferencias (si la diferencia entre la cantidad recibida y la cantidad declarada es ≤ 5%,puede liquidarse directamente).

Paso 5: Procesamiento contable de la declaración de impuestos sobre la renta

Confirmar los ingresos según la fecha de declaración de exportación (debitar ?Cuentas por cobrar - Divisas? y acreditar ?Ingresos por actividades principales - Ingresos por exportación de agentes?); al recibir el pago,reducir las cuentas por cobrar; y,después de que el reembolso de impuestos llegue,acreditar ?Otras cuentas por cobrar - Reembolso de impuestos de exportación?.

Paso 6: Verificación de cumplimiento trimestral.

Al final de cada trimestre,verifique:

• Importedeladeclaracióndeaduanasvsimportedelarecaudacióndefondos(diferencia≤5%)
• Comentariosdelahojadeimpuestosvsinformacióndeladeclaracióndeaduanas(completamentecoincidentes)
• Fechadeconfirmacióndelosingresoscontablesvsfechadedeclaracióndeexportación(error≤1mes)

Insights de expertos: las dos nuevas tendencias en la gestión financiera de 2026 y técnicas para evitar estafas.

Tendencia 1: Digitalización de la gestión de divisas.A partir del tercer trimestre de 2026,se lanzará a nivel nacional el ?Programa piloto de facilitación de pagos y cobros en divisas?,en el que las empresas que cumplan los requisitos podrán eximirse del informe de diferencias,pero deberán garantizar el ?archivo electrónico de documentos? (declaraciones de aduanas,recibos de cambio,acuerdos en formato PDF+OCR).Tendencia 2: La inspección fiscal se centrará en la ?columna de observaciones?.En 2026,la Administración Fiscal Nacional seleccionará al azar el 10 % de los documentos de impuestos de exportación,y las empresas cuyas columnas de observaciones no cumplan con las normas tendrán sus reembolsos fiscales suspendidos hasta que completen las correcciones necesarias.

Lista de acciones de hoy: 3 acciones de verificación financiera que se pueden ejecutar de inmediato.

• Reviseloscomprobantesdeimpuestosdeexportacióndelosúltimostresmesesyfiltrelosdocumentoscuyacolumnadeobservacionesnoindique"mercancíasexportadasporunagente".Estosdocumentosdeberánvolveraemitirseoanularseyvolveraemitirseestasemana.
• Iniciesesiónenlaplataformadegestióndedivisas,exportelosregistrosderecepcióndedivisasdelosúltimosseismeses,hagacoincidirlosmontosdelasdeclaracionesdeaduanasymarquelospedidosconunmargendediferenciasuperioral5%.Envíeunaexplicacióndeladiferenciaenunplazodetresdías.
• EnelsistemaERP,configureunrecordatoriode"Confirmacióndeingresosporexportacióndeagente",cuyacondicióndeactivaciónseráqueelestadodeladeclaracióndeaduanassea"yadespachada",ysegeneraráautomáticamenteuncomprobantedeingresos.