1?El cargo por servicio está sujeto al impuesto al valor agregado (IVA)?

De acuerdo con las disposiciones de 2025 sobre la aplicación de la tasa cero y las políticas de exención del impuesto al valor agregado a las operaciones transfronterizas sujetas a impuestos,los servicios de agencias de exportación que cumplan con los siguientes requisitos podrán beneficiarse de estas medidas.Política de exención del IVA: ：

• Laparterepresentanteposeelegalidad.Derechodeoperación
• Losserviciosestándirectamenterelacionadoscontodoelprocesodeexportacióndemercancías(despachoaduanal,transporte,etc.)
• ContratodeagenciayInformaciónúnicaconsistente

Es importante destacar que,si el agente también proporcionaServicios complementarios como transporte nacional y almacenamiento.,dichos ingresos deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a una tasa del 6%.

II.?Cómo se maneja el impuesto sobre la renta de las empresas en los ingresos por servicios de representación?

El tratamiento del impuesto sobre la renta de las empresas para las tarifas de servicios de representación debe distinguirse entreEl mandante y el apoderadoLas diferentes posturas:

• Mandante:：
  • LoshonorariospagadosalaempresadecumplimientopuedenconsiderarsecomoGastosdeventaDeducciónantesdeimpuestos
  • EsnecesarioobtenerunafacturaordinariadeIVAounafacturaexentadeimpuestos.
• Representante: ：
  • CostosygastoscorrespondientesaingresosexentosNodeducibleImpuestoalValorAgregado(IVA)acreditable
  • Esnecesariocalcularporseparadolosproyectosexentosdeimpuestosylosproyectossujetosaimpuestos.

III.?Qué impuestos adicionales están involucrados en las comisiones de pago transfronterizo?

De acuerdo con el Anuncio N.o 45 del Ministerio de Finanzas de 2025,es necesario prestar atención a las tarifas de los servicios de agencia transfronterizos:

• Obligaciónderetenerypagarimpuestos:：
  • Lasagenciasrepresentantesenelextranjerodebenretenerelimpuestoalvaloragregado(IVA)aunatasadel6%.
  • Elimpuestosobrelarentadeempresasaplicaunatasaderetencióndel10%(reduciblesiexisteunconveniofiscal).
• Impuestos adicionales: ：
  • ImpuestosobreMantenimientoyConstrucciónUrbana(7%delvalordelimpuestoalvaloragregado).
  • Impuestoadicionalsobrelaeducación(3%delmontodelIVA).
  • Impuestoeducativolocal(2%delvalordelIVA)

IV.Análisis de casos comunes de riesgos fiscales

Caso 1: División inadecuada de servicios mixtos

Una agencia de representación combinó los servicios de despacho aduanal (exentos de impuestos) con los servicios de transporte nacional (gravables) en una sola factura,lo que resultó en un pago insuficiente de 180,000 yuanes en el impuesto al valor agregado (IVA).Finalmente,se les exigió el pago de los impuestos adeudados y se les impuso una multa equivalente a 0.5 veces el monto evadido.

Caso 2: Falta de comprobante de pago transfronterizo

La empresa no retuvo los honorarios del agente en el extranjero según lo estipulado al realizar el pago.Contrato de servicios,comprobante de pago,factura proforma.Los documentos mencionados fueron ajustados por las autoridades fiscales,incrementando la base imponible en 1.2 millones de yuanes.

5.Sugerencias para el cumplimiento fiscal en 2025.

• EstablecerServiciosderepresentaciónconcontabilizaciónporpartidas.Sistema.
• Alrealizarpagostransfronterizos,sesolicitaproporcionar:CertificadodeResidenciaFiscal
• Realizarperiódicamente.PreciosdetransferenciaPreparacióndedocumentos
• AprovecharlazonadelibrecomercioIVAreembolsadoalmomentodecobro.Políticaspreferenciales