?Qué impuestos necesita pagar la empresa en representación?

De acuerdo con el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto al Valor Agregado más reciente de 2025,las empresas de agentes de exportación se ocupan principalmente del manejo de los siguientes impuestos y tarifas:

• DeclaracióndelIVA
  • Elnegociodeexportaciónporagenciaaplicalapolíticadetasacero.
  • Serequieredeclararmensualmentelasventasexentasdeimpuestosporoperacionestransfronterizassujetasagravamen.
  • Elimpuestoacreditabledebecontabilizarseporseparadoynodebemezclarseconlasoperacionesdeventainterna.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR)
  • Pagoprovisionaltrimestral,liquidaciónanual.
  • Losingresosporserviciosdeagenciadebenincluirseenlarentaimponible.
• Impuestos adicionales
  • ImpuestosobreMantenimientoyConstrucciónUrbana(7%delvalordelimpuestoalvaloragregado).
  • Impuestoadicionalsobrelaeducación(3%delmontodelIVA).

?Cuáles son los plazos clave para la declaración?

Después de que la Administración General de Impuestos optimizara el proceso de devolución de impuestos en 2025,es necesario prestar especial atención a lo siguiente:

• Plazodearchivodedocumentos
  • Ladeclaracióndeaduanasdebecompletarsuregistrodentrodelos90díasposterioresalaexportación.
  • Elformulariodecancelacióndedivisasnodebeexcederelperíododedeclaracióndeabrildela?osiguientealaexportación.
• Plazo para la declaración de devolución de impuestos
  • Empresasmanufactureras:antesdel30deabrildela?osiguientealaexportación.
  • Empresa:antesdel30dejuniodela?osiguientealaexportación.
• Manejo de situaciones especiales
  • Lasoperacionesqueabarcanvariosa?osfiscalesdebengestionarsemedianteregistroscontablesindependientes.
  • Lasmercancíasdevueltasdebendeclararseyajustarseenelmesenqueocurraelincidente.

?Cuáles son las actualizaciones importantes del sistema de declaración de impuestos para 2025?

El proyecto Golden Tax IV de la Administración Estatal de Impuestos logrará tres grandes avances en 2025:

• Sistemadeverificacióninteligente
  • LatasadecoincidenciaautomáticaentreladeclaracióndeaduanaylafacturadelIVAsehaincrementadoal98%.
  • Eltiempoderespuestadealertaentiemporealparadatosanómalossehareducidoa30minutos.
• Intercambio electrónico de documentos
  • Interfazestandarizadaparaelintercambiodedatosentreaduanas,haciendaylaadministracióndedivisas.
  • Serequierequelatasadedigitalizacióndelosdocumentosparaladevolucióndeimpuestosalcanceel100%.
• Indicadores de monitoreo de riesgos
  • NuevoMódulodemonitoreodeexportacionesminoristas
  • Sehalanzadolafuncióndeidentificaciónautomáticadepreciosanómalosentransaccionesrelacionadas.

?Cómo evitar los riesgos fiscales comunes?

Según nuestra experiencia en el manejo de más de 300 empresas exportadoras,es importante prestar especial atención a:

• Riesgodegestióndocumental.
  • Apartirde2025,lasdeclaracionesdeaduanasdelaszonasdesupervisiónespecialesdeberániracompa?adasdeunafirmaelectrónica.
  • Lainformacióndelconsignadoryconsignatarioenelconocimientodeembarquedebecoincidirexactamenteconladeclaracióndeaduanas.
• Riesgo de conversión de tipo de cambio.
  • EltipodecambiomediodelBancodeChinadelúltimodíalaborabledelmescomoreferenciadeconversión.
  • Lasgananciasypérdidasendivisasdebendivulgarseespecíficamenteenelinformedeauditoríaanual.
• Uso incorrecto de beneficios fiscales
  • Elalcancedelaspolíticasdelaszonaspilotodecomerciotransfronterizosehareducido.
  • Ellímitedeexenciónfiscalparaelmétododecomerciodecomprasenelmercadoseajustóa(chǎn)150,000dólaresportransacción.

?Cómo elegir una empresa de agentes de exportación conforme a las regulaciones?

Se recomienda evaluar la capacidad de manejo fiscal de la agencia desde las siguientes dimensiones:

• Puntosclaveparalarevisióndecalificaciones
  • SerequieretenerlaclaseA.Certificaciónempresarial
  • Almenos3personasconcertificadodeespecialistaendocumentacióndecomerciointernacional.
• Capacidad de integración de sistemas.
  • Compatibilidadconconexióndirectadedatosalpuertoelectrónico.
  • Cuentaconunsistemadeprocesamientocontablemultimoneda.
• Mecanismo de prevención y control de riesgos.
  • Sedebeestablecerunsistemadealertatempranaderiesgosfiscalesdecuatroniveles.
  • Serequiereproporcionaruninformeanualderevisióndesaludfiscal.

?Cómo pueden las empresas exportadoras optimizar sus costos fiscales?

Se recomienda adoptar el siguiente esquema de planificación fiscal legal y conforme a la normativa:

• Combinacióndemodalidadescomerciales
  • Usocombinadodelcomerciogeneralyelmodelodecomercioelectrónicotransfronterizo.
  • Aprovecharadecuadamentelapolíticade"exención,compensaciónyreembolso"delIVAenlaszonasdeprocesamientodecomercioexterior.
• Reestructuración de la cadena de suministro
  • Establecercentrosdecomprasenlaszonaspilotodelibrecomercio.
  • Lograrlaexportaciónbajorégimendedepósitofiscal"1210"atravésdealmacenesenelextranjero.
• Aplicación del convenio fiscal
  • Aprovecharalmáximolosacuerdosparaevitarladobleimposición,comoloscelebradosentreChinayNuevaZelanda,yentreChinayAustralia.
  • Pagotransfronterizoconaplicaciónrazonabledecláusulasderegalías.