I.?Qué impuestos principales están involucrados en la exportación por medio de un agente?

De acuerdo con las prácticas internacionales de comercio y la legislación tributaria vigente en China,el negocio de exportación por agencia principalmente involucra los siguientes tres tipos de impuestos y tasas:

• ImpuestoalValorAgregado(IVA)：Latasaimpositivaaplicableenlaetapadeexportaciónesdel0%(exenciónydevolucióndeimpuestos).
• ImpuestosobrelaRentadelasPersonasMorales(ISR)：Pagarel25%delagananciatotal(lasempresasdealtatecnologíapuedendisfrutardeunatasapreferencialdel15%)
• Aranceles.：Recaudadoporlaaduanadelpaísimportador(sedebeconsultarlatasaimpositivamásrecientedelpaísdestino)

II.?Cómo se maneja el IVA en la exportación por medio de un agente?

2025La política mantiene el sistema de "exención,compensación y reembolso",pero introduce tres ajustes importantes:

• Elperíododerevisióndereembolsodeimpuestossereducea10díashábiles(originalmente20díashábiles)
• NuevoCanalVerdedeReembolsodeImpuestosdeExportaciónB2B
• Cancelacióndelosformulariosdeverificaciónenpapel,implementacióntotalArchivoelectrónicodedocumentos

Caso típico: una empresa de ropa medianteLa empresa actúa como agente de exportación,debe asegurarse deFactura especial de IVA.、única、ComprobanteLa información de los tres documentos debe ser consistente para poder tramitar sin problemas la devolución de impuestos.

III.?Cuáles son las reglas de tratamiento especial para el impuesto sobre la renta empresarial?

Las empresas de exportación por agencia deben prestar especial atención a dos tipos de ingresos:

• Ingresosporserviciosdecomisióndeagencia:seincluyenenlarentagravableensutotalidad
• Pérdidasygananciasportipodecambio:serequiererealizarlasmensualmenteContabilizaciónespecialdepérdidasygananciasendivisas

Aviso de riesgo: monitoreo prioritario de inspecciones fiscales en 2025.Precios de transacciones relacionadas，se recomienda conservar la versión completaAcuerdo de ServicioyConstancia de prorrateo de costos 。

IV.?Cómo evitar disputas arancelarias?

La parte exportadora por agencia debe asistir al cliente en la realización de tres preparativos:

• Declaraciónprecisa.Códigodemercancía(HSCODE)
• ElaboraciónconformeanormasFacturacomercialyLibro
• paísobjetivodepreauditoríatasadederechoantidumping(enparticularelacero,yotrasindustriassensibles)

últimas noticias: a partir de enero de 2025,la Unión Europea implementaráMecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM)，los productos de seis grandes categorías,incluidos el acero y los productos de aluminio,deben declarar datos adicionales sobre las emisiones de carbono.

V.Errores fiscales comunes en la exportación por medio de agentes

• Errornúmerouno:：”Nodevolverimpuestoseslomismoqueestarexentodeellos”
  • Situaciónreal:lasmercancíasdeexportaciónparalasquenosesolicitóladevolucióndeimpuestosaúndebenconsiderarsecomoventasinternasysedebecalcularelimpuestoalasalidacorrespondiente.
• Error número dos:：”La comisión del agente no se incluye en el volumen de negocios.”
  • Prácticadecumplimiento:latarifaporserviciosdeagenciadebereconocerseíntegramentecomoingresoypagarelIVAcorrespondiente

VI.Propuestas de planificación fiscal de exportación para 2025

• PreferirZonadeSupervisiónIntegralLlevaracabo
• UsorazonableModalidaddecomerciodecomprasenelmercado(Modo1039)
• EstablecerRegistroelectrónicodeingresosyegresostransfronterizosMonitoreoentiemporealdelriesgocambiario

Aviso especial: De acuerdo con el documento financiero y fiscal No.3 de 2024,a partir de 2025,Registro de devolución (exención) de impuestos a la exportación.Debe presentarse de manera simultáneaCompromiso de Seguridad de la Cadena de Suministro 。