I.?Es necesario pagar el impuesto al valor agregado por el servicio de exportación por representación?

De acuerdo con la política actual del IVA de 2025,los honorarios por servicios de exportación de agencia se clasifican comoServicios modernos - Servicios auxiliares de negociosCategoría,se debe seguirTasa impositiva del 6%Pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA).Sin embargo,hay que prestar atención a los siguientes casos especiales:

• Sieldestinatariodelservicioesunaentidadextranjerayconsumeexclusivamenteenelextranjero,sepuedeaplicarlapolíticadeexencióndeimpuestosparaserviciostransfronterizos.
• Cuandolaagenciaproporcionaserviciosmixtoscomoladeclaraciónaduaneraylalogísticaalmismotiempo,deberealizaruncálculoseparadosegúnlosdiferentestiposdenegocios.

II.Avance?Es necesario pagar impuestos por los gastos de despacho y los gastos de declaración aduanera?

Pagado por anticipado por la agencia de representaciónGastos reembolsados según la facturaLas siguientes condiciones pueden no ser consideradas ingresos gravados:

• Proporcionareloriginaldelcomprobantedecobroypagoounacopiacertificadaconelsellooficial.
• Establecerclaramentelostérminosderecaudaciónypagoennombredeotrosenelcontrato.
• Losflujosdefondoscorrespondenunoaunoconlosdocumentosdenegocio.

Puntos de riesgo comunes en la práctica:

• Elnollevaracabouncálculoseparadodiolugaraqueseconsiderarauncargoadicional.
• Elpagoanticipadodefondosconcobrodeinterésnosedeclaróelimpuestoalvaloragregado.

III.?Cómo se realiza el tratamiento fiscal de los pagos en cuotas?

La división del reembolso de impuestos en las operaciones de exportación por intermediación implica un doble tratamiento fiscal:

• Enloquerespectaalimpuestoalvaloragregado：ElreembolsodeimpuestosnoestásujetoalIVAensímismo,peroelacuerdoderepartodebedistinguirlanaturaleza.
  • Sisetratadelaconsideracióndelservicio,sedebepagarelimpuestoalvaloragregadoaunatasadel6%.
  • Sisetratadeladistribucióndebeneficios,noseinvolucraelimpuestoalvaloragregado.
• En lo que respecta al impuesto sobre la renta de las empresas：Independientemente de su naturaleza,debe incluirse en el importe gravable del impuesto sobre la renta

IV.?Qué problemas tributarios se relacionan con los servicios de pago transfronterizo?

Al pagar los servicios de representación al extranjero,hay que prestar especial atención:

• RetenerypagarennombredeotrosImpuestoalValorAgregado(IVA)del6%（sinosehadisfrutadodeexenciónfiscal）
• Retenerypagarennombredeotros10%delimpuestosobrelarentadelasempresas(amenosqueexistanbeneficiosdelconveniofiscal)
• Requisitosderegistro:Sedeberealizarelregistrofiscalcuandolacantidadindividualexcedade50,000dólaresestadounidenses.

Aviso especial: La nueva versión del Acuerdo Fiscal de 2025 actualiza los criterios para la identificación de establecimientos permanentes.Se recomienda realizar un análisis de los beneficios del Acuerdo Fiscal antes de efectuar un pago.

V.?Cómo regular la gestión tributaria de los negocios de exportación por agencia?

Se recomienda que las empresas establezcanTres mecanismos centrales: ：

• MecanismodeRevisióndeCláusulasdelContrato
  • Definirelmétododevaluacióndeloshonorariosdeservicio
  • Obligacióndeproporcionarinstrumentosnegociables
• El control de la "integración de los tres flujos": flujo de negocios,flujo de fondos y flujo de documentos
• Sistema de revisiones periódicas de salud fiscal (se recomienda una vez por trimestre)

Casos típicos: Una empresa facturó conjuntamente los honorarios de representación y el valor de la mercancía,lo que le hizo pagar un 13% más de impuesto al valor agregado de la mercancía,con pérdidas superiores a 2 millones de yuanes.