I.Representación?Cuál es el proceso básico?

La devolución de impuestos sobre la exportación por intermediación debe seguir el principio de "coincidencia de tres documentos":Declaración de aduana,factura del IVA,ComprobanteDeben coincidir.El proceso específico se divide en cinco pasos:

• Firmarunacuerdoderepresentaciónparaclarificarelsujetodereembolsodeimpuestos
• Laparterepresentantehaterminado.ylarecaudacióndefondos
• Lapartequeconfíaemitefacturasfiscalesespecialesdevaloragregadoconformealasnormas.
• LaparterepresentantepresentaladeclaraciónenlaAdministraciónTributariaElectrónica.
• Despuésdelarevisióndelaautoridadfiscal,seabonaelreembolsodelimpuesto.

II.?Cuáles son las diferencias entre el reembolso de impuestos para la exportación por procuración y el reembolso de impuestos para la exportación propia?

La diferencia central radica en el sujeto responsable y el flujo de fondos:

• Entidadreembolsadoradeimpuestos：Elreembolsodeimpuestosserealizadirectamentealaempresaproductoraenlasexportacionesdirectas,mientrasqueenlasexportacionesagenciadaspor.Devolucióndeimpuestosdelaempresa
• Custodiadefondos：LaexportaciónporrepresentacióndebeserverificadaatravésdelsistemadeverificaciónycancelacióndelaAdministracióndeDivisas.
• Aceptaciónderiesgos：Laparteagenteesresponsabledelaveracidaddeladeclaracióndeaduana,ylaparteprincipalsecomprometeaquelafacturaseaconformealasnormas.

III.?Cómo evitar los riesgos de reembolso de impuestos sobre la exportación por intermediación?

En 2025,la Administración General de Aduanas intensificará las verificaciones en el marco de la política de "doble aleatoriedad y una divulgación pública",por lo que es necesario prestar especial atención a lo siguiente:

• SeleccioneunaagenciaderepresentaciónquecuenteconlacertificaciónAEO.
• Asegurarquelasmercancíassalganrealmentedelpaís(elconocimientodeembarqueseaconsistenteconladeclaracióndeaduana).
• ElnombredelamercancíaenlafacturadelimpuestoalvaloragregadodebecoincidirconelcódigoHS.
• Ladesviaciónentreelmontodelarecaudacióndedivisasyelmontodeclaradoenlaaduananoexcedeel±5%.

IV.?Qué documentos son esenciales para el reembolso de impuestos sobre la exportación por procuración?

De acuerdo con los últimos requisitos de la Administración General de Impuestos para 2025,es necesario preparar lo siguiente:

• ElformulariodedeclaracióndeexportaciónselladoconelsellodeverificacióndelaAduana
• FacturaespecialdeIVAcertificada(copiadededucción)
• Elcomprobantederecaudacióndedivisasselladoporelbanco
• CertificadodeExportacióndeMercancíasporAgencia(ParalaRetencióndelContratante)
• ElpagoenyuancruzadodefronterasrequiereproporcionarelcomprobantedelsistemaRCPMIS.

V.?Cuánto tiempo se tarda en el ciclo de reembolso de impuestos sobre exportaciones por agencia?

Después de la implementación de la "fiscalidad inteligente" en 2025,el ciclo se redujo significativamente:

• Procedimientonormal：Secompletaráladeclaraciónen15díashábilesdespuésderecopilartodoslosdocumentos.
• Períododerevisión：Lasempresasdeprimeracategoría,3díashábiles;lasempresasdesegundacategoría,7díashábiles.
• Casosespeciales：Ladeclaracióninicialoelreembolsodeimpuestosengrandescantidadespuedendesencadenarunarevisiónmanual(seprolongan10a20días)

VI.?Qué responsabilidades legales debe asumir la parte que confía el trabajo?

De acuerdo con el proyecto de revisión del "Reglamento de Administración del Reembolso de Impuestos sobre Exportaciones",la parte que confía debe:

• Asegurarquelasmercancíasseexportendeformarealyquenosereembolseelimpuestodeformarepetida.
• ProporcionarfacturasdeIVAconformealoreglamentarioyenelplazoestablecido.
• Cooperarconlaautoridadtributariaenlaverificaciónporcartadeconsulta
• Asumirlaresponsabilidadsolidariaderivadadelaemisiónfraudulentadefacturas

VII.?Es aplicable el reembolso de impuestos al exportar a través de agencia?

Las nuevas reglas de la Zona Piloto Integral de Comercio Electrónico Transfronterizo de 2025 establecen claramente lo siguiente:

• ElmodeloB2Bpuedeobtenerreembolsodeimpuestosatravésdeempresasdeserviciosintegradosdecomercioexterior.
• ElmodeloB2Cdebeadoptarla"exencióndeimpuestossinfactura"oelcobroconformealodeterminado.
• Laexportacióndemercancíasalmacenadasenalmacenesenelextranjerorequierelapresentacióndecomprobantesdealmacenamientoylogística.
• Elperíododereembolsodeimpuestosdelmodelo9810sehaprolongadoenun20%encomparaciónconelcomerciotradicional.

8.?Cuáles son los nuevos cambios en la política de devolución de impuestos a la exportación para 2025?

Hay tres ajustes importantes en las políticas este a?o a los que se debe prestar especial atención:

• Cancelarelduplicadoderetencióndeladeclaracióndeaduanaenpapelyllevaracabolaelectrónicaintegral.
• Ampliarelámbitodeladeclaracióninteligentede"noesnecesariollenar"hastael95%deloscampos
• Establecerel"MecanismoConjuntodeAnálisisdeRiesgosdeDevolucióndeImpuestos"interdepartamental
• Sistemade"fondodereembolsodeimpuestos"delasempresaspilotodeserviciosintegradosdelcomercioexterior