I.?Quién es el sujeto de la devolución de impuestos en el modelo de exportación por agencia?

De conformidad con lo establecido en el "Administrative Measures of the State Administration of Taxation for Value-Added Tax and Consumption Tax on Exported Goods and Services":En el negocio de exportación por agencia,la entidad que recibe la devolución de impuestos debe ser una empresa de agencia con calificación de exportación..La empresa productora debe firmar un "Acuerdo de Exportación por Agencia" con el agente,y transferir los derechos de reembolso mediante la "declaración de exportación con doble encabezado" (que muestra simultáneamente el nombre de la empresa productora y el de la empresa agente).

II.?Qué indicadores clave deben tenerse en cuenta al elegir una empresa de representación?

• CertificaciónAEOdeAduanas：Priorizarlaseleccióndeempresasconcertificaciónavanzadaparadisfrutardefacilidadeseneldespachoaduanero.
• Niveldeadministracióndedivisas：Serequieredosa?osconsecutivosdecategoríaBosuperior
• Capacidaddeservicioprofesional:：
  • Latasadeerroresenlosdocumentosdedeclaraciónaduaneraesinferioral0.5%.
  • Elperíodopromediodereembolsonoexcedelos45díashábiles
• Sistema de prevención y control de riesgos.：Se debe proporcionar el procedimiento completo de verificación de la autenticidad del comercio

III.Agente de 2025?Cuál es el proceso más reciente?

El proceso actual de devolución de impuestos ya se ha digitalizado por completo:

• Firmadelacuerdotripartito(fábrica+agente+compradorextranjero)
• Laagenciaderepresentacióndeclaraladeclaracióndeaduanaelectrónica
• Sincronizarlacargadeimágenesdefacturasdevaloragregadoespeciales
• Elsistemafiscalemparejaautomáticamenteladeclaracióndeaduana,Datos
• Despuésdelaaprobacióninteligente,losimpuestosllegandirectamentealacuentadelafábrica.

Atención especial:A partir de noviembre de 2024,para consultar las tasas de devolución de impuestos de exportación,se deberá utilizar la nueva versión del código HS (versión 2025).La declaración con el código de la versión anterior dará lugar a la devolución del documento de exportación.

IV.?Cuáles son los errores comunes en la devolución de impuestos de la exportación por agencia?

• Mito1:?Lasagenciasderepresentaciónpuedenmanipularproductoscontasasdedevoluciónelevadas?

Hecho:En 2025,la tasa de devolución de impuestos para los productos mecánicos y eléctricos se reducirá en general del 2 al 3%,mientras que la de los productos textiles se mantendrá sin cambios en el 13%.

Advertencia de riesgo:Esta operación sospechosa implica la emisión fraudulenta de facturas de IVA.En 2025,las autoridades aduaneras han intensificado los controles de inspección.

Nueva regulación exige:Se requiereDespués de completar la declaración de ingresos en el extranjero,los datos deben sincronizarse con el sistema fiscal antes de poder proceder.

V.?Cómo prevenir los riesgos en la devolución de impuestos de exportación a través de agentes?

• Validacióndelaintegracióndeloscuatroflujos:
  • Flujodemercancías(documentodeseguimientologístico)
  • Flujodefondos(comprobantesdecobroypagodedivisas)
  • Flujodedocumentos(FacturadeValorAgregadoEspecial)
  • Flujodeinformación(consistenciaentreladeclaracióndeaduanayelcontrato)
• Revisión periódica de cumplimiento:
  • Conciliaciónmensualdellibromayordetalladodedevolucióndeimpuestosdeexportación
  • Realizarunarevisióntrimestraldelarchivodedocumentos.

VI.?Cómo afectan los regímenes comerciales especiales a la devolución de impuestos?

Según el Anuncio No.38 de la Administración General de Aduanas de 2025:

• ExportaciónB2B:Sepermiteladeclaraciónbajoelmodelo9710,peroparaobtenerelreembolsosedebenproporcionarlosdatosdetransaccióndelaplataforma.
• Comerciodemercadodecompras:Enelmodo1039solosepuededisfrutardelapolíticadeexenciónsindevolución.
• Operacióndereparaciónenrégimendedepósitofiscal:Debedeclararseporseparadola"ordendetrabajodemantenimiento"comocomprobanteparaladevolucióndeimpuestos

VII.?Qué documentos se necesitan preparar para la devolución de impuestos de exportación por agencia?

• Documentosbásicos:
  • Eloriginaldelacuerdoderepresentaciónconsellooficial
  • Tabladecorrespondenciaentrefacturaproformayfacturacomercial
• Credencial principal:
  • Copiadedevolucióndelformulariodedeclaracióndeaduana(versiónelectrónica+respaldoenpapel)
  • EnlacedededuccióndelafacturaespecialdelIVA.
  • Comprobantedecobrodelbanco(debeindicarelnúmerocorrespondientedeladeclaracióndeaduana)

VIII.?Cómo se manejan las situaciones anormales en la devolución de impuestos?

Soluciones para problemas comunes en 2025:

• Códigodeduda1029(informacióndeldocumentonocoincide)

Solución: presentar la "Explicación de la situación" y los materiales de respaldo dentro de los 20 días hábiles siguientes.

Medidas de respuesta: proporcionar un "Informe de análisis de fluctuación de tipos de cambio" de un tercero

Fecha límite: antes del 30 de abril del a?o siguiente a la fecha de exportación