?El modelo de exportación por agencia puede gestionar por sí mismo el reembolso de impuestos?

De acuerdo con la política actual de 2025,los sujetos de la devolución de impuestos deben cumplir con dos condiciones fundamentales:Calificación de contribuyente general del IVAyPertenencia de la propiedad de las mercancías de exportación。En el negocio de exportación por agencia:

• Lasempresasmanufactureraspuedendeclararporsímismaselreembolsodeimpuestosconelacuerdoderepresentación.
• Lasempresascomercialespurasdebenlograrelreembolsodeimpuestosatravésdeempresasdeserviciosintegrales.
• Cuandolaempresadeagentessoloproporcionaserviciosdelogísticaydespachoaduanal,lapartecomitenteconservaelderechoaladevolucióndeimpuestos.

?Qué documentos clave se necesitan preparar para el reembolso de impuestos por cuenta propia?

En 2025,la Administración General de Aduanas implementaráSistema de archivo electrónico de documentos.Se solicita a la empresa que prepare:

• Documentosbásicos:
  • Declaraciónelectrónicadeaduana(debereflejarlaseparaciónentrelaunidadoperativaylaunidaddeenvío).
  • FacturafiscalespecialdeIVA(elemisordebecoincidirconelfabricante).
• Documento de apoyo:
• Contrato de exportación por representación (que especifica la propiedad de los bienes y el derecho a reembolso de impuestos)
• DivisasDocumento comprobatorio (debe coincidir con la moneda y el monto declarado en la factura de aduana)

?Cuáles son los plazos importantes a considerar para la declaración de devolución de impuestos?

En 2025,la Administración General de Impuestos implementaráGestión clasificada y categorizadaRequisitos:

• Lasempresasquedeclaranporprimeravezdebencompletarelprocesoantesdelperíododedeclaracióndeimpuestosdeabrildela?osiguientealaexportación.
• Lasempresasdeprimeracategoríapuedendisfrutardelapolíticade"revisióninmediataalpresentar"(eldepósitomásrápidoen15díashábiles).
• Losproductosdelcomercioelectrónicotransfronterizosujetosalcódigoderegulación7210tendránunplazodedeclaraciónampliadohasta6meses.

?Cuáles son los puntos de riesgo al realizar el reembolso de impuestos por cuenta propia en las exportaciones por agencia?

Los casos de auditoría de los últimos tres a?os muestran que los principales riesgos se concentran en:

• Flujodemercancíasinconsistenteconelflujodedocumentos(especialmenteencasosdepagosdeterceros).
• LafechadeemisióndelafacturadelIVAesposterioralafechadedeclaraciónaduanera.
• Laagenciafueincluidaenlalistadeempresasdeshonestasdeaduanas,loquegeneróresponsabilidadsolidaria.

?Cómo elegir la mejor forma de obtener el reembolso de impuestos?

Se recomienda que las empresas tomen decisiones según su escala operativa:

• Empresasconunvolumendeexportaciónanualsuperiora20millones:
  • AutoconstrucciónEquipo(elcostorepresentaaproximadamenteel0.8%delreembolsototal)
  • ConfigurarelsistemaERPparalograrlagestiónautomatizadadedocumentos.
• Recomendaciones para las peque?as,medianas y microempresas:
• Seleccione una empresa de representación con calificación de servicios integrales de comercio exterior.
• Se adopta el modo combinado de "exportación por compra de factura + compras en el mercado 1039".

Aviso especial: En 2025,la Administración General de Aduanas agregará nuevos requisitos.Sistema inteligente de revisión de pedidos.，las empresas pueden consultar en tiempo real el progreso del reembolso de impuestos a través de una ventanilla única.Se recomienda que las empresas que lo operan por primera vez soliciten con anticipación a la autoridad fiscal competente.Servicio de preauditoría para el registro de devolución de impuestos.,para evitar retrasos en el ciclo de reembolso de impuestos debido a problemas con los documentos.