I.?Quién debe emitir la factura de exportación de la empresa de representación?

De acuerdo con las últimas medidas de gestión del impuesto al valor agregado sobre las actividades imponibles transfronterizas de 2025,existen dos modelos de facturación para los servicios de exportación por agencia:

• Mododeexportaciónautogestionada.：Laagencia,actuandocomovendedoralemitirlafactura,debeasumirelriesgodelatitularidaddelamercancía
• Mododeproxypuro：Elproveedorrealemitelafacturadirectamentealcompradorextranjero,mientrasquelaempresaagentecobraunatarifaporservicios.

Recomendamos establecer claramente en el contrato la entidad emisora de la factura y conservarla completaAcuerdo de agencia,declaración de aduana,ComprobanteComo base para la verificación fiscal.

II.?Es obligatorio que el encabezado de la factura lleve el nombre de la empresa agente?

De acuerdo con las prácticas internacionales de comercio y los requisitos de cumplimiento fiscal:

• Operacionesdeagenciaregulares：Elvendedorenlafacturadebemostrarelnombrecompletodelaempresaagenteysunúmerodeidentificaciónfiscal
• Declaraciónaduaneracondobletitular:Sepuedeindicar"Representante:EmpresaXXX"yadjuntarlainformacióndelmandante.
• ZonasdeSupervisiónEspecial：Debemostrarselainformaciónrealdelpropietariodelamercancíasegúnlosrequisitosdesupervisiónaduanera

En 2025,las oficinas fiscales de varias regiones implementaránSistema de verificación de facturas basado en blockchain，se recomienda confirmar con la empresa de representación la exactitud de la información de facturación con antelación.

III.?Cómo se redacta la descripción del producto y el código HS en la factura de exportación?

Debe seguirse estrictamente los tres principios de coincidencia:

• Elcontratocoincideconlamercancíareal
• Lainformacióndeclaradaenelformulariodedespachodeaduanaesconsistente
• Ladescripcióndelcomprobantedecobroesconsistente

Aviso especial: a partir de 2025,algunos productos (como baterías de litio y equipos médicos) deberán indicarse en la columna de observaciones de la factura.Número ONU、Número de registroy otras identificaciones especiales.

IV.?Puede la exportación por agente emitir facturas exentas de impuestos?

De acuerdo con el Anuncio No.1 del Ministerio de Finanzas de 2025,se pueden emitir facturas exentas de impuestos si se cumplen las siguientes condiciones al mismo tiempo:

• Lamercancíahasalidofísicamentedelpaísysehacompletado.
• Elorigendelarecepcióndedivisasesunacuentaenelextranjero
• LaagenciaderepresentacióncuentaconCalificacióndeoperadordecomercioelectrónico
• Obtenereldocumentodedeclaracióndeexportaciónemitidoporlaaduana.

Atención:Se requiere proporcionar para la exportación minoristaComprobante de cobro de la entidad de pagoComo base para la exención de impuestos.

V.?Qué hacer si el monto de la factura no coincide con el monto declarado en la aduana?

Este es un punto de alto riesgo que puede desencadenar una auditoría aduanera; se recomienda adoptar las siguientes medidas:

• Margendeerrorrazonabledentrodel10%：Proporcionarlahojadedesglosedeflete/primaparaexplicarladiferencia
• Unadiferenciasuperioral10%：Deberealizarseeltrámitedemodificacióndelformulariodedeclaraciónaduanera
• Factoresdefluctuacióndeltipodecambio：enlascláusulascontractualesdeajustedetipodecambio

Caso típico: una empresa fue obligada por la aduana a pagar los impuestos omitidos y una multa de 580,000 yuanes por declarar un 20 % menos en el monto de las facturas.

VI.La factura electrónica puede utilizarse para??

A partir de septiembre de 2024,la Administración Estatal de Impuestos ha implementado de manera integralFactura electrónica digitalizada (factura totalmente electrónica)，su validez legal es equivalente a la de una factura impresa.Sin embargo,tenga en cuenta:

• DebeemitirseatravésdelaplataformadelServiciodeAdministraciónTributaria.
• Debeindicarse"negociodeexportación"enlacolumnadeobservacionesdelafactura
• GuardarelarchivofuenteenformatoXMLparaconsulta

VII.?Cómo evitar los riesgos de cumplimiento en las facturas de exportación a través de agentes?

Se sugiere establecer un mecanismo de triple revisión:

• Revisiónformal：Verificarlaintegridaddelainformaciónbásicadelafactura
• examensustancial：Verificarlaautenticidaddelnegocio(contrato-logística-flujodefondos)
• Revisiónespecializada：Realizarunaverificaciónespecialparaproductossensibles

Aviso importante: En 2025,la Administración General de Aduanas de China implementaráInformación de la facturaIncorporación de las dimensiones clave de monitoreo en el sistema de "inspección inteligente".

VIII.?Cuáles son las consecuencias de que una empresa de representación emita facturas falsas?

De conformidad con el artículo 205 del Código Penal,quien incurra en la emisión de facturas falsas enfrentará:

• Multaalaentidad(de1a5veceselmontoinvolucrado)
• Lapersonaresponsableserásancionadaconunapenadeprisiónde2a7a?os.
• Inclusiónenlalistadeempresasdesacreditadasporlaaduana
• Cancelacióndelacalificaciónparaelreembolsodeimpuestosalaexportación

Recomendación de protección: acceder regularmente al SAT en líneaConsulta de flujo de facturasVerificación de funciones con anomalías.

IX.?Cómo se emiten facturas para el tránsito comercial multilateral?

Para operaciones comerciales complejas que implican tránsito por un tercer país,se recomienda utilizar:

• sistemadefacturaciónfraccionada：Emitirfacturasporsegmentossegúnlaetaparealdelatransacción
• Registrodelalmacéndetránsito:Indicarenlasobservacionesdelafacturaelcódigodelalmacéndetránsito
• CertificadodeResidenciaFiscal：Evitarladobletributación

Recordatorio especial: se requiere tránsito por países de la ASEANFORMULARIO ELa copia se adjunta como documento de facturación.

X.?Cómo elegir una empresa de facturación por representación que cumpla con la normativa?

Se recomienda evaluar la calificación de la agencia desde las siguientes dimensiones:

• ?CuentaconlacalificacióndeempresadedespachoaduanerodecategoríaA?
• ?Seconectaalsistemade"ventanillaúnica"paraelcomerciointernacional?
• ?Cuentaconunsistemacompletodecumplimientoycontrolderiesgos?
• ?Cuentaconunequipoprofesionaldedocumentaciónparacomercioexterior?

Recomendamos que la empresa de representación sea evaluada al menos cada trimestreAuditoría de cumplimiento comercial，asegurar que la cadena de negocio sea legal y cumpla con las normativas.