?Crees que contratar un agente de exportación te ahorrará la molestia de emitir facturas?El 90% de las fábricas ya han sembrado la semilla del rechazo de la devolución de impuestos en la primera factura.Muchos empresarios creen erróneamente que ?agente? significa que solo tienen que entregar la mercancía a la empresa de logística y que el resto de la documentación será gestionada por ellos.Gran error.Desde el punto de vista fiscal,la exportación por agente implica esencialmente que ?el cliente vende la mercancía a la empresa de agente?.Si no emites una factura de IVA válida a la empresa de agente,todo el proceso de devolución de impuestos se interrumpirá en el primer paso.Un error en la factura puede hacer que tengas que esperar medio a?o para recibir el reembolso,e incluso podrías enfrentarte a una inspección fiscal.

?Por qué las facturas en exportación por agencia son más sensibles que en exportación propia?

En el modelo de exportación autónoma,exportas directamente y la factura se utiliza principalmente para el cálculo de costos internos; pero en el modelo de exportación por agencia,esta factura es el ?documento de entrada? que la empresa de agencia presenta ante la oficina fiscal para solicitar la devolución del impuesto.El sistema Golden Tax IV de la oficina fiscal comparará automáticamente los nombres de los productos,la cantidad y la unidad de medida de la ?declaración de aduanas? con los de la ?factura del IVA?.Cualquier discrepancia mínima en la lógica desencadenará una alerta del sistema,lo que resultará en una solicitud de aclaraciones sobre la devolución del impuesto.

Emisión de la factura de exportación por parte del agente: garantizar que no haya retrasos en la devolución del impuesto sobre el valor a?adido (IVA).

Con el fin de evitar los riesgos mencionados anteriormente,solicitamos al departamento de finanzas y documentación que implemente estrictamente los siguientes procedimientos operativos estándar (SOP).

Paso 1: Obtener y verificar la información del acuerdo de agencia.

Antes de emitir la factura,es necesario obtener la información de facturación proporcionada por la empresa de agentes.No utilice información caducada,ya que la empresa de agentes podría haber cambiado su número de impuestos o su nombre.

• Acciónclave:SolicitaralaempresadeagentesFormulariodeinformaciónparalaemisióndefacturas.(Nombre,RIF/NIT,dirección,teléfono,bancoynúmerodecuenta).
• Puntosaverificar:Asegúresedequeel?mandante?yel?mandatario?enelacuerdocoincidanconelflujodefacturas.

Paso número 2: Forzar la coincidencia de los datos de la declaración de aduanas.

Este es el paso más propenso a fallar.Los datos de la factura deben basarse en la declaración de aduanas o en la lista de embalaje,y no en la lista de salida de almacén.

• Correspondenciadenombresdeproductos:Elnombredelamercancíaenlafacturadebecoincidirconelnombredelproductodeclaradoenladeclaracióndeaduanas(oincluirlaspalabrasclavedelnombredelproductoenladeclaracióndeaduanas).
• Coincidenciadeunidades:Silaunidaddeclaradaenladeclaracióndeaduanases?kilogramos?(KG),enlafacturanosepuedeindicar?PCS?(piezas),amenosqueladeclaracióndeaduanasincluyalacorrespondienterelacióndeconversiónaunasegundaunidaddemedidalegalmenteestablecida.
• Lógicadelacantidad:Elimportedelafactura(sinimpuestos)debeserinferioroigualalimporteFOBdeladeclaracióndeaduanas(generalmenteserecomiendadejarunmargendel1%al3%paraloshonorariosdelagente,yaquelaempresadeagentesquiereobtenerunadiferenciadeprecioocomisiones).

Paso 3: El llenado de la "línea de vida o muerte" en el campo de observaciones

La columna de observaciones es una prueba fundamental para demostrar la autenticidad del negocio de ?exportación por agencia?.

• Normasderellenado:Enlacolumnadeobservaciones,indiqueel"Númerodelacuerdodeexportaciónporagente:XXXXX"y"Númerodeserie:XXXXX.
• Consejodeexpertos:Sisetratadeunaexportaciónporlotes,serecomiendaindicar"exportaciónporlotes,loten.oX/X".

Paso 4: Plazos para la emisión y entrega de la factura.

La emisión de una factura no termina una vez que se ha completado; la puntualidad es de vital importancia.

• Límitedetiempoparalaemisióndefacturas:Debeemitirseamástardarduranteelperíododedeclaracióndeimpuestosdelmessiguientealafechadedeclaracióndeexportación(segúnlafechadeexportaciónindicadaenladeclaracióndeexportación).
• Accióndetransmisión:Inmediatamentedespuésdesuemisión,envíeeldocumentoa:EnlacedededucciónEnvíeloalaempresadeagentesyconserveelcomprobantedeenvío.Laempresadeagentesdeberealizarladeclaracióndecertificacióndentrodelos360díasposterioresalaemisióndelafactura.

Zona invisible de riesgo: las diferencias en los tipos de cambio y el punto límite de ?tratar como ventas nacionales?

Muchos veteranos solo se preocupan por cómo emitir una factura,pero ignoran la lógica de la conversión de divisas entre el importe de la factura y el importe declarado en aduana.Aquí hay una "regla no escrita" que solo los expertos del sector conocen:Costo de cambio de divisas 。

Si el monto en RMB indicado en la factura es demasiado bajo (lo que provoca un costo de cambio de divisas excesivamente alto) o demasiado alto (superior al monto declarado en la declaración de aduanas),el sistema de la oficina de impuestos considerará esta transacción como ?anormal?.En particular,cuando el monto de la factura supera el monto declarado en la aduana,no solo la parte excedente no podrá ser reembolsada,sino que también podría ser considerada como una ?factura de IVA falsa? o una sospecha de ?evasión fiscal?.

Además,es necesario prestar atención a la cláusula de ?tratamiento como venta interna?.Según la normativa,si los bienes de exportación no se declaran para la devolución del impuesto sobre el valor a?adido (IVA) dentro del plazo establecido,o si la factura no se emite correctamente,lo que imposibilita la devolución del IVA,la operación será tratada obligatoriamente por la autoridad fiscal como una ?venta interna?.En este caso,deberás pagar el IVA del 13 % y las multas por demora,lo que supone una pérdida irreversible.

Lista de acciones inmediatas.

Después de leer este artículo,por favor,compruebe inmediatamente el pedido de exportación de agente que está gestionando:

• Verificarlaplantilladelafactura:?Eldepartamentodefinanzasyahaestablecidoelnombrecompletodelaempresadeagentescomoclientepredeterminado??Seexigeobligatoriamenterellenarlacolumnadecomentarios?
• Verificarlospedidosentránsito:Identifiquelospedidosqueyasehandeclaradoenaduanaperoaúnnosehanfacturadoestemes,yverifiqueinmediatamentelasunidadesdemedidaenladeclaracióndeaduanaparaevitardiscrepanciasenlasunidades.
• Confirmarladiferenciaenloshonorariosdelagente:Confirmeconlaempresadeagentessielimportedelafacturaesigualalimportedeladeclaracióndeaduanasmenoslacomisióndelagente.Siesasí,asegúresedequehayacláusulasclarasquerespaldenestoenelcontrato.
• Establecerunmecanismodealertatemprana:Establezcaunrecordatoriodecalendarioparala?Fechadeexportacióndeladeclaracióndeaduanas?paraasegurarsedequelafacturaciónsecompleteantesdelperíododedeclaracióndeimpuestosdelmessiguiente.