Вьетнам, как новая экономическая звезда Юго-Восточной Азии, привлекает внимание экспортеров со всего мира. Однако сложная и изменчивая таможенная политика часто становится препятствием на пути к успеху для компаний. От трех основных видов тарифов до многосторонних торговых соглашений — таможенная система Вьетнама включает множество деталей и требований. Хотите овладеть этими ключевыми моментами и снизить затраты на экспорт? Эта статья предоставит вам универсальное руководство, которое поможет легко справиться с вызовами вьетнамского рынка!

Таможенная система Вьетнама в основном делится на три вида тарифных ставок:Обычная ставка налога, льготная ставка налога и специальная льготная ставка налога.

1. Обычная тарифная ставка:Применяется к странам, не имеющим нормальных торговых отношений с Вьетнамом, их тарифные ставки примерно на 50% выше, чем ставки по режиму наибольшего благоприятствования. Например, на товары из стран, не пользующихся преференциальным режимом или не входящих в список стран с режимом наибольшего благоприятствования, будет взиматься обычная тарифная ставка, то есть дополнительная надбавка в размере 50% к ставке по режиму наибольшего благоприятствования.
2. Льготная налоговая ставка:Применяется к товарам, происходящим из стран (регионов), предоставляющих Вьетнаму режим наибольшего благоприятствования. Вьетнам применяет преференциальные ставки к товарам, импортируемым из членов Всемирной торговой организации (ВТО). В настоящее время средняя ставка таможенных пошлин Вьетнама в режиме наибольшего благоприятствования составляет около 18,2%, из которых около 24,5% приходится на сельскохозяйственную продукцию и около 15,7% — на несельскохозяйственную продукцию.
3. Специальные льготные тарифные ставки:Применимо к товарам, импортируемым из стран (регионов), подписавших соглашение о свободной торговле (FTA) с Вьетнамом. Для получения преференциальных тарифных ставок товары должны предоставитьСертификат о происхождении товараКнига (C/O), в противном случае будет применяться обычная ставка тарифа. Вьетнам подписал и ввел в действие следующие соглашения о свободной торговле: ?Соглашение о торговле товарами АСЕАН?, ?Всеобъемлющее соглашение о экономическом партнерстве между АСЕАН и Японией?, ?Соглашение о торговле товарами в рамках Всеобъемлющего рамочного соглашения о экономическом сотрудничестве между АСЕАН и Китаем? и другие. Импортируемые товары должны сопровождаться соответствующим сертификатом о происхождении, чтобы получить специальную преференциальную тарифную ставку.

Официальный сайт таможни Вьетнама (www.customs.gov.vn） является основным каналом для запроса информации о таможенных пошлинах. Шаги для работы следующие:

1. Перейдите на официальный сайт:Посетите официальный сайт таможни Вьетнама.
2. Вход в систему запросов:В верхней части главной страницы или на боковой панели найдите "Импорт и экспортВход в "Систему управления", нажмите для входа. Если вы используете её впервые, необходимо зарегистрироваться в соответствии с инструкциями.
3. Вход в систему:После завершения регистрации войдите в систему управления импортом и экспортом.
4. Функция выбора запроса:В системе выберите функцию ?Запрос?, затем нажмите ?Запрос таможенного тарифа на импорт и экспорт?.
5. Введите условия запроса:Введите название товара, тарифный номер (код HS) и другую информацию по мере необходимости.
6、Просмотр результатов:Нажмите кнопку "Запрос", и система отобразит соответствующую информацию о таможенных пошлинах.

Обратите внимание:Убедитесь в точности вводимой информации, особенно описания товара и кода ТН ВЭД, чтобы не повлиять на результаты запроса.

(一) Примеры распространенных товаров

1、Сельскохозяйственная продукция

Тарифные ставки на сельскохозяйственную продукцию во Вьетнаме обычно высокие, конкретные ставки варьируются в зависимости от продукта и обычно составляют от 5% до 35%.

? Рис (код ТН ВЭД: 1006):
? Обычная ставка налога: 40%
? Льготная налоговая ставка: 20%
? Особые преференциальные тарифные ставки (со странами АСЕАН): 0%

Вьетнам является крупным экспортером риса, но также импортирует специальные сорта риса. В соответствии с Соглашением о зоне свободной торговли АСЕАН, торговля рисом между странами АСЕАН осуществляется с нулевыми тарифами.

? Пшеница (код ТН ВЭД: 1001):
? Обычная ставка налога: 10%
? Льготная налоговая ставка: 5%
? Особые льготные ставки налога (для стран, заключивших ССТ с Австралией, Новой Зеландией и др.): 0%

Импорт пшеницы во Вьетнаме в основном используется для пищевой переработки, а преференциальные тарифы способствуют снижению затрат на переработку.

? Фрукты и овощи (код ТН ВЭД: главы 07 и 08):
?Например, яблоки (0808.10):
? Обычная ставка налога: 25%
? Льготная налоговая ставка: 10%
? Специальная преференциальная ставка налога (с Китаем): 0%
? Бананы (0803.90):
? Обычная ставка налога: 30%
? Льготная налоговая ставка: 15%
? Особые преференциальные тарифные ставки (страны АСЕАН): 0%

Торговые соглашения Вьетнама с Китаем и странами АСЕАН значительно снизили таможенные пошлины на импорт фруктов, что способствовало развитию торговых отношений.

? Кофе (код ТН ВЭД: 0901):
? Обычная ставка налога: 40%
? Льготная налоговая ставка: 20%
? Специальная льготная ставка налога: 0%

Вьетнам является крупным экспортером кофе, но также импортирует специальные сорта кофейных зерен. Льготная ставка налога составляет 0%, что способствует развитию кофейной промышленности.

? Водные продукты (код ТН ВЭД: глава 03):
? Например, замороженная рыба (0303):
? Обычная ставка налога: 30%
? Льготная налоговая ставка: 18%
?Особые преференциальные тарифные ставки (EVFTA): 0%

Согласно Соглашению о свободной торговле между Вьетнамом и Европейским союзом (EVFTA), 50% тарифов на морепродукты немедленно снижаются до нуля, а оставшаяся часть будет постепенно снижаться до нуля в течение семи лет.

2. Промышленная продукция

Тарифные ставки на промышленные товары варьируются в широком диапазоне, обычно от 0% до 35%, причем конкретная ставка зависит от типа продукции и торговых соглашений.

? Текстильные изделия и одежда (код ТН ВЭД: главы 61 и 62):
? Обычная ставка налога: 50%
? Льготная налоговая ставка: 20%-30%
? Особые преференциальные тарифные ставки (CPTPP, EVFTA): 0%-5%

Соглашения Вьетнама с ЕС и странами-членами CPTPP способствуют постепенному снижению тарифов на текстиль и одежду, что помогает экспорту текстильной промышленности Вьетнама.

? Стальные изделия (код ТН ВЭД: главы 72 и 73):
?Например, горячекатаный стальной рулон (7208):
? Обычная ставка налога: 30%
? Льготная налоговая ставка: 10%
? Специальная преференциальная ставка налога (Китай-АСЕАН FTA): 0%

? Оцинкованная стальная пластина (7210):
? Обычная ставка налога: 35%
? Льготная налоговая ставка: 12%
? Специальная льготная ставка налога: 0%

Вьетнам повысил пошлины на стальную продукцию, производимую внутри страны, чтобы защитить местную промышленность.

? Химическая продукция (код ТН ВЭД: главы 28 и 29):
? Например, полиэтилен (3901):
? Обычная ставка налога: 25%
? Льготная налоговая ставка: 5%
? Специальная льготная ставка налога (Южная Корея, АСЕАН): 0%

Вьетнам импортирует большое количество химического сырья, а льготные тарифные ставки способствуют снижению производственных затрат.

3. Электронные товары

Тарифные ставки на электронные товары обычно составляют от 0% до 30%, и благодаря многочисленным соглашениям о свободной торговле некоторые товары могут облагаться нулевой пошлиной.

? Мобильный телефон (код ТН ВЭД: 8517.12):
? Обычная ставка налога: 25%
? Льготная налоговая ставка: 0%-10%
? Специальная преференциальная ставка налога (Китай-АСЕАН FTA): 0%

Мобильные телефоны и их компоненты пользуются низкими таможенными пошлинами во Вьетнаме, что способствует развитию электронной промышленности.

? Компьютеры и ноутбуки (код ТН ВЭД: 8471):
? Обычная ставка налога: 20%
? Льготная налоговая ставка: 0%
? Специальная льготная ставка налога: 0%

Согласно Соглашению по информационным технологиям (ITA), Вьетнам применяет нулевую таможенную пошлину на компьютеры и связанное с ними оборудование.

? Бытовые электроприборы (код ТН ВЭД: глава 85):
? Телевизоры (8528.72):
? Обычная ставка налога: 30%
? Льготная налоговая ставка: 15%
? Особые преференциальные ставки (Южная Корея, Китай): 0%

? Холодильники (8418.21):
? Обычная ставка налога: 25%
? Льготная налоговая ставка: 10%
? Специальная льготная ставка налога: 0%

Вьетнам постепенно снижает тарифы на бытовую технику, поощряя импорт передовой электронной продукции.

4. Автомобили и автозапчасти

Тарифные ставки на автомобили и их комплектующие обычно составляют от 5% до 70%, но существуют и некоторые льготные политики.

? Легковые автомобили (код ТН ВЭД: 8703):
? Объем двигателя до 1,5 литра:
? Обычная ставка: 70%
? Льготная налоговая ставка: 50%
? Специальная льготная ставка налога (страны АСЕАН): 30%
? Объем двигателя от 1,5 до 3,0 литров:
? Обычная ставка: 70%
? Льготная налоговая ставка: 55%
? Специальная льготная ставка налога: 40%
? Объем двигателя свыше 3,0 литра:
? Обычная ставка: 70%
? Льготная налоговая ставка: 70%
? Специальная льготная ставка налога: 70%

Вьетнам сохраняет высокие тарифы на автомобили с большим объемом двигателя, чтобы контролировать объем импорта.

? Коммерческие автомобили (код ТН ВЭД: 8704):
? Грузоподъемность менее 5 тонн:
? Обычная ставка налога: 50%
? Льготная ставка налога: 30%
? Особые льготные ставки налога: 0%-5%
? Грузоподъемность более 5 тонн:
? Обычная ставка налога: 40%
? Льготная налоговая ставка: 25%
? Особые льготные ставки налога: 0%-5%
? Торговое соглашение со странами АСЕАН привело к значительному снижению тарифов на коммерческие автомобили.

? Автозапчасти (код ТН ВЭД: 8708):
? Двигатели (8407, 8408):
? Обычная ставка налога: 45%
? Льготная налоговая ставка: 20%
? Особые льготные ставки налога: 0%-5%
? Коробка передач (8708.40):
? Обычная ставка налога: 35%
? Льготная налоговая ставка: 15%
? Особые льготные ставки налога: 0%-5%
? Прочие комплектующие:
? Тарифные ставки варьируются от 5% до 30% в зависимости от типа комплектующих и торговых соглашений.

Вьетнам корректирует импортные пошлины на автозапчасти для поддержки развития отечественной автомобильной промышленности.

（二） Особые случаи с товарами

1. Золото и драгоценные металлы

? Золотые ювелирные изделия (код ТН ВЭД: 7113):
? Чистота не менее 95%:
? Экспортная пошлина: 2%
? Импортная пошлина: 0%
? Чистота ниже 95%:
? Экспортная пошлина: 0%
? Импортная пошлина: 0%
? В связи с особенностями золотого рынка Вьетнам ввел экспортные пошлины на ювелирные изделия из высокопробного золота, чтобы контролировать отток золота.

2. Нефть и топливо (код ТН ВЭД: глава 27)

? Сырая нефть (2709):
? Экспортная пошлина: 5%
? Импортная пошлина: 0%
? Нефтепродукты (2710):
? Обычная ставка налога: 40%
? Льготная налоговая ставка: 20%
? Специальная льготная ставка налога (Южная Корея, Сингапур): 10%

Вьетнам является нетто-импортером нефти и применяет высокие тарифы на импорт нефтепродуктов, однако соглашения с некоторыми странами снизили тарифы.

3. Алкоголь и табак

? Алкогольная продукция (код ТН ВЭД: глава 22):
? Вина (2204):
? Обычная ставка: 80%
? Льготная налоговая ставка: 50%
? Специальная преференциальная ставка (EVFTA): 45%, постепенно снижающаяся до 20%
? Крепкие спиртные напитки (2208):
? Обычная ставка: 100%
? Льготная налоговая ставка: 55%
? Специальная льготная ставка налога: 50%, с постепенным снижением

Вьетнам вводит высокие таможенные пошлины на импорт алкогольной продукции, а также дополнительные акцизы и налог на добавленную стоимость.

? Табак (код ТН ВЭД: глава 24):
? Обычная ставка: 135%
? Льготная ставка налога: 100%
? Особые льготные ставки налога: 90%, с постепенным снижением

Высокие таможенные пошлины направлены на контроль потребления табака и одновременно на увеличение доходов бюджета.

4. Лекарственные препараты иМедтехникаПереведите следующий текст с китайского на русский: (Код HS: глава 30, глава 90)

? Лекарственные препараты (3004):
? Обычная ставка налога: 20%
? Льготная налоговая ставка: 5%-10%
? Особые льготные тарифные ставки (Япония, Южная Корея): 0%-5%
? Вьетнам ввел нулевую пошлину на некоторые ключевые лекарственные препараты для удовлетворения потребностей общественного здравоохранения.
? Медицинские приборы (9018):
? Обычная ставка налога: 15%
? Льготная налоговая ставка: 0%-5%
? Специальная льготная ставка налога: 0%

Импорт медицинского оборудования пользуется льготными таможенными пошлинами, что способствует повышению уровня медицинского обслуживания во Вьетнаме.

Многостороннее торговое соглашение, подписанное между Китаем и Вьетнамом, оказало значительное влияние на тарифы.

1. Всеобъемлющее региональное экономическое партнерство (RCEP):

? Вступил в силу для ряда стран, включая Вьетнам, с 1 января 2022 года.
? После вступления соглашения в силу более 90% товаров постепенно освободятся от таможенных пошлин.
? Это значительно поспособствует развитию производственных цепочек и цепочек создания стоимости в регионе.

2. Соглашение о свободной торговле между Китаем и АСЕАН:

? Продукция, произведенная в Китае и странах-членах АСЕАН, может пользоваться льготными таможенными тарифами при условии соответствия правилам происхождения.
? Например, за первые 11 месяцев 2022 года импорт Китая из Вьетнама таких новых разрешённых сельскохозяйственных продуктов, как свежий дуриан, свежий батат и съедобные птичьи гнёзда, достиг 14,65 млрд юаней.

Торговое соглашение предоставляет Китаю и Вьетнаму больше возможностей для льготных тарифов и снижения пошлин, способствуя экономическому сотрудничеству и развитию.

(一) Колебания обменного курса

? Колебания обменного курса напрямую влияют на цены товаров и налоговые сборы.
? Например, рост курса юаня к вьетнамскому донгу на 5% может привести к увеличению цен на экспортные товары, а также к росту таможенных пошлин и сборов.
? Компаниям следует отслеживать изменения валютных курсов и при необходимости использовать финансовые инструменты, такие как хеджирование, для снижения рисков.

(2) Характеристика и классификация товаров

? Правильная классификация товаров имеет решающее значение для расчета таможенных пошлин.
? Тарифные ставки на товары разных категорий могут значительно различаться.
? Предприятиям необходимо ознакомиться со стандартами классификации товаров во Вьетнаме, чтобы обеспечить точность и безошибочность декларируемой информации.

(一) Разъяснение политики

1. Генеральная система преференций (GSP):

? С 2014 года Вьетнам пользуется преференциальными тарифами по системе GSP для многих категорий товаров.
? Таможенные пошлины на экспорт обуви из Вьетнама в ЕС снижены с 8-17% до 4,5%.
? Например, для кожаной обуви с кодом HS 6403 тариф снизился с 17% до 4,5%.

2. Соглашение о торговле и инвестициях между Вьетнамом и Европейским союзом:

? После вступления в силу 71% товаров, экспортируемых из Вьетнама в Европу, будут освобождены от таможенных пошлин, а в течение следующих семи лет этот показатель увеличится до 99%.
? Ожидается значительный рост экспорта Вьетнама в ЕС.

3. Всеобъемлющее и прогрессивное соглашение о Транстихоокеанском партнерстве (CPTPP):

? С этого года таможенные пошлины на некоторые товары между государствами-членами будут постепенно снижаться до нуля.
? Способствует торговле такими продуктами, как фрукты и замороженные продукты.

4. Освобождение от импортных и экспортных пошлин в 2023 году:

? Включая импортные сырьевые материалы, комплектующие и другие компоненты, используемые для производства и переработки экспортной продукции.
? Высокотехнологичные и научно-технические предприятия освобождаются от импортных пошлин в течение определенного периода с момента начала производства.
? Подробную информацию можно уточнить в соответствующей политике, опубликованной Министерством финансов Вьетнама.

(Б) Методы снижения затрат предприятия

1. Изучайте и используйте политику: своевременно отслеживайте льготные таможенные политики Вьетнама и в полной мере используйте соответствующие льготы.
2. Обеспечение соответствия товаров требованиям: соблюдение правил происхождения, гарантия соответствия качества товаров стандартам.
3. Оптимизация цепочки поставок: рациональное планирование цепочки поставок, выбор подходящих торговых партнеров и снижение затрат.
4. Подача заявки на сертификат о происхождении: активно оформляйте сертификаты о происхождении для получения тарифных льгот.
5. Инвестиции во Вьетнам: открытие завода во Вьетнаме дает право на различные налоговые льготы и инвестиционные преференции.

Таможенная политика экспорта во Вьетнам, хотя и сложная, но при глубоком понимании и разумном использовании позволяет предприятиям эффективно снижать торговые издержки и повышать конкурентоспособность.

Сложная таможенная политика больше не является препятствием для выхода на вьетнамский рынок! Освоив практические стратегии и инструменты, изложенные в этой статье, а также разобравшись в изменениях таможенной политики Вьетнама, вы получите больше возможностей для льготного режима и максимального снижения торговых издержек.