Pensé que era un agente.?Solo se paga el IVA?El 90%La empresa tropezó con el impuesto sobre la actividad económica: desde los honorarios de los agentes de aduanas hasta la liquidación de las comisiones,estas ?cargas fiscales ocultas? se gestionaron de manera inadecuada.En el peor de los casos,la empresa podría ser inspeccionada por la oficina fiscal,y en el mejor,sus ganancias podrían reducirse en un 20 %.

Los tres principales enga?os cognitivos y la lógica subyacente del cumplimiento del impuesto sobre el negocio.

SOP de 5 pasos para el cumplimiento del impuesto comercial y ahorro fiscal en agencias de comercio exterior

Paso 1: Organizar con precisión el tipo de negocio.

• Distinguirlostiposdenegocioscomo?agentededespachodeaduanas?,?agentedecomisiones?y?agentedeserviciostransfronterizos?,eindicarlaestructuradeingresosdecadaservicio(porejemplo,tarifasdedespachodeaduanas,comisiones,porcentajesdecomisiones).
• RegistreenunahojadeExceleldesglosedelosingresosporserviciosdeagenciadelosúltimos12meses,clasificadosportipodenegocio.

Paso 2: Modificación para garantizar el cumplimiento de los contratos y la documentación.

• Lostérminosdelcontratoespecificanclaramenteelcontenidodelservicio:enelcontratodeagencia,seenumeranporseparadolosconceptosde?tarifadeagenciadedeclaraciónenaduana?,?comisión?y?tarifadeserviciotransfronterizo?,conelfindeevitarexpresionesambiguas.
• Documentosdepruebadeservicioscomplementarios:porejemplo,paralosserviciosdeagentetransfronterizo,esnecesarioconservarelcertificadoderegistroenelextranjerodeldestinatariodelservicioyloscomprobantesdelogística/entregaqueindiquenqueelservicioseprestóenelextranjero.

Paso 3: Calcular con precisión la base imponible.

De acuerdo con el documento financiero y fiscal [2003] No 16,la base imponible de los servicios de agencia es "el saldo resultante de restar los gastos pagados a otras entidades del total de los precios y gastos adicionales cobrados al cliente".Se requiere lo siguiente:

• Distinguirentreingresosgravadoseingresosnogravados,paraevitarladobleimposición.
• Losgastosdecomisiónrequierenunafacturaconformealasnormas,delocontrario,nosepuedendeducirdelabaseimponible.

Paso 4: Comparación de las políticas de incentivos fiscales

En cuanto a los servicios de agencia transfronterizos,para solicitar el registro de exención del impuesto al valor agregado según las "Medidas de gestión de la exención del impuesto al valor agregado para las actividades imponibles transfronterizas en el marco de la transformación del impuesto a las operaciones comerciales en impuesto al valor agregado",es necesario preparar lo siguiente:

• Eloriginalylatraduccióndelcontratodeserviciostransfronterizos(sicorresponde)
• Ladocumentaciónqueacreditaqueelserviciofuerecibidoenelextranjero(porejemplo,certificadoderegistroenelextranjero,comprobantedepago).
• Unapruebadequeelservicioseconsumiócompletamenteenelextranjero(porejemplo,unadescripcióndellugardondeseentregaronlosresultadosdelservicioodondeseprestóelservicio).

Paso 5: Chequeo trimestral de la salud fiscal.

Al final de cada trimestre,ejecute la lista de autocomprobación fiscal (que se adjunta a continuación) y verifique lo siguiente de manera prioritaria:

• ?Labasedecálculodelimpuestoincluyetodoslosingresossujetosaimpuestos?
• ?Losserviciosregistradosparaestarexentosdeimpuestoscumplenconlacondiciónde"serconsumidoscompletamenteenelextranjero"?
• Silasfacturasycontratosdegastosporcomisionescoinciden

Los detalles de la exención fiscal para los servicios transfronterizos que han sido ignorados.

La mayoría de las empresas creen que basta con presentar el formulario de registro,pero cuando la oficina fiscal realiza una inspección,verificará principalmente la autenticidad de que ?el servicio se consume íntegramente en el extranjero?.

• Eldestinatariodelservicioesunaempresaextranjera,peroelservicioseprestarealmentedentrodelpaís(porejemplo,unequiponacionalrealizaunainvestigacióndemercadoenelpaísparaunaempresaextranjera),loquenocumpleconlascondicionesdeexenciónfiscal.
• Losresultadosdelserviciodebenentregarsefueradelpaís,ysedebenproporcionardocumentosdelogística,comprobantesdeentregaelectrónicayotroscertificados.
• Losmaterialesderegistrodebenpresentarseantesodurantelaprestacióndelservicio.Losregistrospresentadosfueradeplazonopermitiránacogersealaexenciónfiscal.

3 acciones de optimización fiscal que se pueden implementar hoy mismo.

• Acción1:Organiceloscontratosdeserviciosdeagenciadelosúltimostresmesesymarqueconunbolígraforojopalabrasclavecomo?comisión?,?tarifadedespachodeaduana?y?tarifadeserviciostransfronterizos?,ycalculeelporcentajedecadacantidad.
• Acción2:IniciesesiónenelsitioweboficialdelaOficinadeImpuestos,descargueel?ReglamentodegestióndelaexencióndelIVAparalasactividadesimponiblestransfronterizastraslasustitucióndelimpuestosobreelnegocioporelIVA?ycompruebesiladocumentacióndeautocomprobacióndelasactividades?queserealizaníntegramenteenelextranjero?estácompleta.
• Acción3:Contacteaunasesorfiscalyreserveunaconsultaespecialsobrela"Basedecálculodeimpuestosparaserviciosdeagencia",conelobjetivodeverificarlaconformidaddeltratamientofiscaldelosgastosdecomisiones.