Con la mejora de la supervisión de la autenticidad del contexto comercial por parte de la Administración de Divisas,los "agentes" tradicionalesLa práctica ilegal de ?no pagar los dividendos? está exponiendo riesgos.En los casos de incumplimiento de las normas de divisas en 2023,el 37 % implicó una falta de correspondencia entre los flujos de mercancías y de fondos,y los casos de no pago de dividendos representaron el 21 % de estos.Las empresas necesitan urgentemente rutas de operación que cumplan con la normativa.

Sin pago de divisas ≠ Sin supervisión: Lógica subyacente y matriz de riesgos

El conflicto central de la importación y exportación por agencia sin pagos de divisas radica en la ?concordancia reglamentaria entre el flujo de fondos y el flujo de mercancías?.Según el Reglamento de Administración de Divisas,incluso si no se trata de recibos o pagos de divisas,la autenticidad de la transacción aún debe cumplir con el principio de ?tres flujos consistentes? (flujo de mercancías,flujo de documentos y flujo de información).A continuación,se presenta una comparación entre los errores comunes y las operaciones correctas:

Además,la Administración General de Aduanas está endureciendo la supervisión de escenarios sin pago de divisas,como la ?compensación sin contraprestación? y la ?importación y exportación de muestras?,y exige que las empresas proporcionen documentación al respecto.Documentos de prueba de antecedentes comerciales(Ej.acuerdos de muestras,certificados de donación); de lo contrario,se considerará "comercio ficticio".

5 pasos del SOP para el cumplimiento y la no liquidación de divisas: desde el contrato hasta la cancelación del ciclo de vida completo.

Paso 1: Dise?o del contrato y selección del contratista principal.

• EnelAcuerdodeRepresentaciónparaImportaciónyExportación,sedebeespecificarclaramentelacláusulade"nopagodedivisas"eindicarlanaturalezadelatransacción(porejemplo,muestras,donaciones,pedidosdereposiciónparaventasinternas).
• Serequierequeelcomitente(elpropietariorealdelamercancía)coincidaconeldestinatarioyelremitente,paraevitarquetercerosactúencomointermediarios.
• Acordarlaformadeentregadel?documentodetransferenciadepropiedaddelamercancía?(porejemplo,unalbaránderecepciónouncomprobantedelogística).

Paso 2: Gestión de documentos y verificación lógica.

• Elaboraruna"Explicacióndelosantecedentesdelcomerciosinpagodedivisas",queincluyaelmotivodelatransacción,elflujodemercancíasylacomposicióndelvalor.
• Conciliacióndocumental:laimportación/exportacióndemuestrasrequiereacuerdoycomprobantederecepción;lacompensacióngratuitarequieredeclaraciónoriginalypruebadefalla.
• RetenciónResumenelectrónico(Ej.registrosdecorreo,guíaslogísticas)comoevidenciaauxiliar.

Paso 3: Aislamiento de flujos de fondos y declaración de cumplimiento.

• UtilizarLacuentapúblicadelclientePagarcostosnacionales(logística,honorariosdedespacho)evitandoelusodecuentaspersonales.
• Enlacolumna"Métododetransacción"deladeclaracióndeaduanas,seleccione"EXW"(entregaenfábrica)o"FCA"(mercancíasentregadasaltransportista)parasimplificarlalógicade"divisasporpagar".
• Enelsistemademonitoreodedivisas,declarelas"transaccionesespeciales"(porejemplo,9900-otras)ysubaunaexplicacióndecontexto.

Paso 4: Operación conjunta de aduanas y fiscalidad.

• DebesolicitarconantelaciónalServiciodeAduanasuna?autorizacióndenopagodedivisas?(porejemplo,silasmuestrasdeimportaciónoexportaciónseclasificancomo?muestrasyartículospublicitariosA?,código3010);
• Sisetratadeunadevolucióndeimpuestosdeexportación,esnecesariomarcar"nodevolucióndeimpuestos"enelsistemadedevolucióndeimpuestos(paraevitarconflictosconlosingresosygastosendivisas).
• Elreciboderetencióndeladeclaraciónfiscal(comoel?CertificadodeAgentedeExportación?)sirvecomopruebadecumplimientonormativo.

Paso 5: Revisión de riesgos y archivo de documentos.

• Verificartrimestralmentelosnegociosquenorealizanpagosdedivisas.Integridaddelacadenadedocumentos,hagahincapiéenverificarlacoherencialógicaentre"causa-documentos-declaración";
• Clasifiqueyarchivetodoslosdocumentossegúnel"a?o+tipodetransacción",yguárdelosduranteunperíododealmenos5a?os.
• Periódicamente(cadaseismeses),simulamosescenariosde"inspeccionesdedivisas/aduanas"paravalidarlacapacidaddedefensadelacadenadeevidencias.

Zona invisible de riesgo: el riesgo de interacción entre impuestos y divisas extranjeras.

Muchas empresas ignoran la interrelación entre la ?declaración del IVA? y los ?ingresos y gastos en divisas?:

• Silosbienesdeexportaciónsedeclarancomo"exentosdeimpuestos",peroenrealidadsonpedidosdereposiciónparaelmercadointerno,estopuededesencadenarfácilmenteproblemas."Anomalíaenelprocedimientodeexención/compensación/reembolso"Advertencia;
• Siunaempresanopagaporlasimportaciones,perodeduceelimpuestosobrelasentradas,puedeserconsideradacomouna"deducciónficticia".
• Serecomiendaconsultarconunasesorfiscalyanotarla?transacciónsinpagodedivisas?enla?declaracióndelIVA?paraevitarconflictosdedatos.

3 acciones de verificación que se pueden ejecutar hoy.

• Verificarloscontratosdenopagoexistentes:?Seespecificaclaramentelanaturalezadelatransacciónylascláusulasdetransferenciadelapropiedaddelamercancía?
• Revisarlosdocumentosdeenvíodelúltimoa?o:?Existealgunainterrupciónenlosflujosdemercancías,documentosdeenvíoyfondosentrelasdistintaspartesinvolucradas?
• Iniciesesiónenel"SistemadeMonitoreodeDivisas"ycompruebesihayalgúnelemento"pendientedeverificación"enelregistrodedeclaracioneshistóricas.