?La tasa de importación de productos químicos industriales es tan simple como verificar el código HS?El mes pasado,un cliente que fabrica intermedios de silicona cometió un error al clasificar un código arancelario,lo que resultó en un pago adicional del 12% de aranceles y una inspección aduanera por "declaración falsa",que le costó 80.000 yuanes.Este es el séptimo caso de este a?o que he encontrado de veteranos en el sector de importación de productos químicos que han tropezado con los "detalles de la tasa arancelaria".En el campo de la importación de productos químicos,la "tasa arancelaria" nunca es un asunto de "verificar un número".En realidad,oculta tres trampas invisibles: el "juicio sustancial" de la clasificación arancelaria,la "ventana de tiempo" de la tasa arancelaria provisional y el "efecto de vinculación" del impuesto adicional.Caer en cualquiera de estas trampas puede resultar en un pago adicional de más de 100.000 yuanes,o incluso en una inspección aduanera.

Los 3 fundamentos lógicos de los ?problemas imprevistos? con las tasas impositivas: no se trata de errores de cálculo,sino de no entender las reglas.

El cálculo de la tasa impositiva de los productos químicos industriales es,en esencia,un juego de correspondencia entre las "propiedades del producto" y las "reglas de la tarifa arancelaria".Sin embargo,el 90% de los profesionales se quedan en la superficie de "ver el nombre y buscar el código HS",ignorando las tres reglas fundamentales:

Primero,el principio de "sustancia sobre forma" en la clasificación arancelaria: el código HS no se define según el "nombre del producto",sino en función de los tres atributos principales: "componentes,uso y proceso de fabricación".Segundo,el "límite de tiempo" de las tarifas arancelarias provisionales: cada a?o,la aduana publica cuatro anuncios de ajuste de tarifas arancelarias provisionales.Las tarifas arancelarias vencidas ya no se pueden utilizar.Tercero,el "efecto de vinculación" de los impuestos adicionales: los aranceles no son el final,el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo aumentarán en función de la base de los aranceles.Si se calcula mal un paso,el impuesto total podría diferir en un 15%.

SOP de cálculo de cumplimiento de tasa de impuestos de importación de agencia de productos químicos industriales: cálculo preciso de impuestos en 5 pasos

Paso 1: Confirmar "atributos principales de la mercancía" —— el "triángulo de hierro" de la clasificación arancelaria

La clave para la clasificación arancelaria no es el ?nombre del producto?,sino tres piezas de información: el número CAS,el contenido de los ingredientes y el uso final.

• NúmeroderegistroCAS:sedebeproporcionarelidentificadorúnicoasignadoporlaSociedadAmericanadeQuímica(CAS)(porejemplo,elnúmeroCASdelaresinaepoxies25068-38-6);
• Informededeteccióndecontenidodeingredientes:emitidoporunaentidadexterna(comoSGSoIntertek),debeindicarclaramenteel?porcentajedeingredienteprincipal?(porejemplo,?elcontenidodeóxidodecloropropanoes≥99%?);
• Descripcióndelusofinal:Serequiereunadescripciónporescritodelosescenariosdeaplicaciónespecíficosdelproducto(porejemplo,?paralaproduccióndeadhesivosparapastillasdefrenodeautomóviles?).

Paso 2: Comparar con las ?Notas de la Tarifa Aduanera? — Evitar ?interpretar los términos de manera literal?.

Después de obtener el código HS,no verifique la tasa de impuestos directamente.Primero,compruebe el Notas sobre los productos y artículos de la tarifa arancelaria (explicación oficial publicada por la Administración General de Aduanas):

• IniciesesiónenelsitioweboficialdelaAdministraciónGeneraldeAduanas,vayaalasección"Códigosarancelarios",ybusquesucódigoHS.
• Consultelos"ámbitos"y"Cláusulasdeexclusión"enlas"Notasdelosproductos",porejemplo,lapartida3824(Productosquímicosindustriales)excluyeexplícitamentelos"Productosquímicosutilizadosenlaagricultura".
• Siladescripciónenelcomentariocoincideconlascaracterísticasdetuproducto,registralascorrespondientes"Tasasarancelariasdelanaciónmásfavorecida"y"Tasasarancelariasprovisionales".

Paso 3: Verificar "tasa impositiva provisional" —— aprovechar la "ventana de tiempo"

La tasa impositiva provisional es una "tasa preferencial temporal" establecida por la aduana para fomentar la importación,generalmente **se ajusta una vez al trimestre**:

• Abralasecciónde?Administracióndeimpuestos?delaAdministraciónGeneraldeAduanasydescarguelaListadetasasimpositivasprovisionalesdelúltimotrimestre(porejemplo,la?Tabladetasasimpositivasprovisionalesdeltercertrimestrede2024?);
• EncuentreelcódigoHScorrespondienteasuproductoyconfirmeel"Plazodeejecución"dela"Tasaarancelariaprovisional"(porejemplo,"del1dejulioal30deseptiembrede2024").
• Silafechadetuimportaciónestádentrodelperíododevalidez,seaplicaráprioritariamentelatasaarancelariaprovisional(quegeneralmenteesun3%-5%inferioralatasaarancelariadelanaciónmásfavorecida).

Paso 4: Calcular "impuestos compuestos" —— vincular impuestos adicionales

El impuesto total de los productos químicos industriales = aranceles + IVA + (algunos productos deben pagar el impuesto al consumo),el cálculo lógico es el siguiente:

• Aranceles=Preciodedespachodeaduana×Tasadearanceles(sedaprioridadalatasadearancelesprovisional);
• ElIVA=(preciodedespachodeaduana+aranceles+impuestoalconsumo)×13%(tasadeIVAgeneralparamercancías);
• Impuestoalconsumo:soloseaplicaalos?productosdeconsumogravables?(comoelaceitedecombustible,porejemplo).Losimpuestosdeimportación(oaranceles)secalculansegúnel?impuestoadvalorem?(tasaproporcional)oel?impuestoespecífico?(tasafija)enfuncióndelamateriaprima.

Paso 5: Conservar el ?Certificado de base imponible? — para responder a las inspecciones aduaneras.

Se deben conservar los siguientes documentos durante al menos 3 a?os (el período de retención de aduanas es de 3 a?os):

• **Pruebadeatributosdelamercancía**:certificadodenúmeroCAS,informedepruebadecomponentes,explicacióndeuso;
• Tasasimpositivassegúnlosdocumentos:capturasdepantalladelasnotasdelatarifaarancelaria,listadetasasimpositivasprovisionales,cartasdedecisióndeclasificaciónaduanera(silashubiera);
• Desglosedelcálculodeimpuestos:La?Hojadecálculodetarifas?proporcionadaporelagentedecarga(quedebeincluirelprocesodecálculodelosaranceles,elIVAylosimpuestosadicionales).

Más peligroso que ?calcular mal la tasa impositiva?: has ignorado la regla no escrita del ?ajuste retroactivo de la tasa impositiva?.

Muchas empresas desconocen que el ?Reglamento Provisional de Gestión de Pre-Resoluciones? de la aduana permite solicitar una ?Pre-Resolución de Clasificación de Mercancías? hasta seis meses antes de la importación: una vez obtenida la resolución previa,la tasa impositiva del producto se aplicará según lo establecido durante los siguientes tres a?os.Incluso si la aduana modifica las reglas posteriormente,no se aplicarán retroactivamente a las declaraciones anteriores.

El a?o pasado,un cliente que fabricaba resinas epoxi solicitó una resolución anticipada con tres meses de antelación y obtuvo la conclusión de clasificación del ?código HS 38246090?.En abril de este a?o,la aduana aumentó la tasa arancelaria de la Nación Más Favorecida para este producto del 6 % al 10 %,pero,gracias a la resolución anticipada,el cliente siguió pagando el impuesto al 6 %,lo que le permitió ahorrar 200.000 yuanes directamente.

Recuerde: la predeterminación no es un ?trabajo extra?,sino un seguro para ?fijar las tasas impositivas?,especialmente para las empresas que importan el mismo tipo de productos químicos durante un largo período de tiempo.Esta es la mejor manera de evitar el ?riesgo de fluctuaciones en las tasas impositivas?.

3 cosas que puedes hacer hoy: evitar riesgos de tasas impositivas antes de la declaración de aduanas.

• 1.Abralasecciónde"AdministraciónFiscal"enelsitioweboficialdelaAdministraciónGeneraldeAduanas,descarguelaListadeTarifasProvisionalesdelTercerTrimestrede2024ycomparelaconlosproductosquevaaimportarensupróximoenvío.
• 2.Busquelasdeclaracionesdeimportacióndeproductosquímicosdelosúltimos3envíosyverifiquesilas**notasarancelariascorrespondientesalcódigoHS**coincidenconlosatributosdesumercancía;
• 3.Envíauncorreoelectrónicoatuagentedetransporteysolicitaqueenelfuturoproporcioneuna?listadetalladadelcálculodelastasasimpositivas?,quedebeincluirlastasasarancelarias,elperíododevigenciadelastasasarancelariasprovisionales,lastasasdeIVAylabasedecálculodelimpuestoadicional—notelimitesaversoloelnúmerodel?impuestototal?.