?Crees que firmar un "Acuerdo de Importación por Agente" te permitirá descargar el riesgo de los derechos de propiedad de la mercancía y la presión financiera en un tercero?El 90 % de las empresas solo se dan cuenta durante las inspecciones fiscales de que el "agente" a los ojos de la aduana no es lo mismo que el "agente" en tu contrato.Una vez que se te clasifique como una "compra y venta",tu cadena de deducción de impuestos podría interrumpirse instantáneamente,e incluso podrías enfrentarte a multas y sanciones fiscales considerables.En el contexto actual,en el que Golden Tax IV hace un control estricto de la coherencia entre los tres flujos (de fondos,de mercancías y de documentos),confundir estos dos tipos de acuerdos es como correr desnudo por la calle.

Diferencia fundamental: la lógica subyacente de la transferencia de derechos de propiedad y la clasificación fiscal.

Muchos gerentes de compras solo se centran en las tarifas de los agentes,pero ignoran que la naturaleza del acuerdo determina la integridad de la cadena de deducción del IVA.Desde el punto de vista de las autoridades aduaneras y fiscales,Importación por representaciónEsto pertenece a la "conducta de agencia por delegación",yComercio y ventas generales.Esto pertenece a las ?actividades de compra y venta?.La diferencia fundamental entre ambas radica en si la propiedad de la mercancía se transfiere de manera sustancial durante la importación.

Si el acuerdo estipula que "el agente adelantará los impuestos","el agente tiene derecho de disposición" o "el agente emitirá una factura de IVA completa",incluso si se denomina "acuerdo de agencia" en teoría,en la práctica se considerará una transacción de compraventa.?Cuáles serían las consecuencias?Si se trata de una transacción de compraventa,la empresa de agencia deberá emitirte una factura de IVA del 13%,pero la propia empresa de agencia no tiene facturas de entrada (ya que el sujeto pasivo del impuesto en el comprobante de aduana puede ser la empresa de agencia o una factura con doble encabezado).La lógica fiscal en este caso es extremadamente compleja,y si no se maneja adecuadamente,no podrás obtener el comprobante de deducción.

Firmar el contrato y aplicar procedimientos operativos estándar (SOP) de gestión de riesgos.

Con el fin de evitar los riesgos fiscales derivados de una definición legal poco clara,es necesario seguir el siguiente proceso estandarizado al redactar y revisar acuerdos.Esto no es solo responsabilidad del departamento jurídico,sino que también es un paso fundamental que deben controlar los departamentos de compras y finanzas.

Paso 1: Aclarar los términos de la declaración de "doble encabezado".

En el acuerdo,se debe exigir obligatoriamente que la columna ?Unidad de consumo? en la declaración de aduanas muestre el nombre de su empresa.Este es el documento más importante que demuestra que usted es el importador real y tiene derecho a deducciones fiscales.

Paso 2: Normalizar las rutas de flujo de fondos.

Está estrictamente prohibido transferir el pago directamente a la cuenta de la empresa de agentes (a menos que se trate de una transacción de compra y venta).Si se trata de una importación por agencia,se debe utilizar un método de pago diferente.Pago por delegación.Modelo: la cuenta de la empresa de agencia solo sirve como un canal.La fuente de los fondos debe ser tuya,y las tres partes deben firmar un ?Acuerdo de pago por delegación? como anexo.

Paso 3: Bloquear la transferencia de los comprobantes fiscales.

Establecer claramente la propiedad del documento de pago especial del Impuesto al Valor Agregado de Importación de Aduanas (es decir,el ?voucher de deducción?).Si se trata de una importación por agencia,este documento debe entregarse a usted; si se trata de una transacción de compra y venta,no necesita este documento,pero debe exigir que el agente emita una factura completa del Impuesto al Valor Agregado.

Paso 4: Establecer los límites de la ?exención de responsabilidad? y la ?indemnización?

El acuerdo de agencia debe establecer claramente que los gastos de almacenamiento y las multas en Hong Kong causados por errores de operación del agente (como errores de clasificación) serán asumidos íntegramente por el agente; y que los problemas causados por la presentación de documentos falsos por parte del cliente serán responsabilidad del cliente.

La ?línea roja invisible? que solo conocen los expertos del sector.

Aquí hay un punto de riesgo de alto nivel que es muy fácil pasar por alto:El riesgo de transparencia fiscal de ?agentes falsos y transacciones reales?.

Muchas empresas,para ahorrar tiempo,dejan que las agencias de representación se encarguen de todo (financiación anticipada,facturación),pero,para evitar los sobrecostos de las agencias,quieren incluir cláusulas de representación en los contratos.Actualmente,la Oficina de Impuestos tiene una potente herramienta de comparación de datos: si la agencia de representación te emite una factura con un tipo impositivo del 13%,pero el tipo impositivo en el recibo de aduana también es del 13% y el importe es muy elevado,la Oficina de Impuestos verificará la fuente de los créditos de la agencia.Si la agencia no puede explicar la correspondencia entre los flujos de fondos y los flujos de mercancías (por ejemplo,si no ha comprado realmente los productos en el extranjero),puede ser considerada culpable de emitir facturas de IVA falsas,lo que implicaría a tu empresa como receptor de la factura y daría lugar a la anulación de los créditos de entrada,así como a la obligación de pagar impuestos atrasados y multas por demora.

Los verdaderos expertos recomiendan lo siguiente: si necesita que la empresa de agentes adelante el pago y emita una factura completa,firme honestamente el Acuerdo de Compra y Venta y solicite a la empresa de agentes que racionalice el precio de los bienes; si solo necesita las calificaciones para el despacho de aduanas,asegúrese de firmar el Acuerdo de Agencia de Importación y exija una declaración de ?doble encabezado?,utilizando el comprobante de pago de aduanas para deducciones.No intente evadir responsabilidades entre ambos acuerdos.

Lista de acciones inmediatas.

Después de leer este artículo,por favor,compruebe inmediatamente los contratos de importación que está ejecutando o que va a firmar:

• Verificarladeclaracióndeaduanaspreviamenteregistrada.:Confirmesiel?Unidaddeconsumo?eselnombredesuempresaysiel?Remitente/Destinatarioenelpaís?coincideconelsujetodelacuerdo.
• Revisareltipodefactura.:Sisetratadeunacuerdodeagencia,compruebesisehacobradoincorrectamentelafacturadelimportetotal;sisetratadeunacuerdodecompraventa,compruebesiseharecibidolafacturadelIVAdel13%porelimportetotal.
• Actualizarlaplantilladelcontrato.:Enlabibliotecadecontratosestándardeldepartamentolegal,seincluyen?ladeclaraciónadoblenombre?y?laatribucióndelanotadepagodeaduanas?comocláusulasobligatorias,ynocomocláusulasopcionales.
• Conciliaciónfinanciera.：Confirmequeelflujodefondosdelaoperacióndeimportaciónmásrecientesigaelprincipiode"quienpaga,deduce".