Muchos due?os de negocios creen que,una vez que la mercancía ha pasado por el despacho de aduanas y se ha obtenido la declaración de importación de aduanas,el proceso de importación está finalizado.Sin embargo,cuando el departamento financiero presenta la declaración de importación ante la oficina de impuestos para deducir el IVA de entrada del 13%,a menudo se enfrenta a un revés: la oficina de impuestos no permite la deducción.El problema no suele radicar en la declaración de importación en sí,sino en un papel A4 que el 90 % de los gerentes de compras ignoran: Relación de confianza證claroLibroEn el modelo de declaración de aduanas ?doble factura?,este documento no solo es un requisito para el despacho de aduanas,sino que también es la única ?llave maestra? que te permite deducir legalmente el impuesto.

?Por qué este papel es la "llave de oro" para la deducción fiscal?

En el negocio de importación B2B,debido a que muchas empresas no tienenEl derecho de operación,o con el fin de aprovechar la velocidad de despacho de aduana de los agentes profesionales,a menudo se opta por el modelo de declaración de "doble encabezado".Es decir: Unidad operativaRellene la información de la empresa de agencia.Unidad de consumo y uso.Rellene los datos del destinatario real (el cliente).

De acuerdo con el mecanismo de ?tres interacciones? de la Administración Estatal de Impuestos y la Administración General de Aduanas (intercambio de información,reconocimiento mutuo de supervisión y asistencia mutua en la aplicación de la ley),los datos de aduanas se envían automáticamente al sistema fiscal.Sin embargo,en la lógica fiscal,la ?unidad operativa? (empresa de agencia) que figura en la declaración de aduanas es el contribuyente nominal.Para demostrar que en realidad fuiste tú (el comitente) quien asumió el pago de los impuestos y disfrutó de la deducción,debes proporcionar un documento confirmado y sellado por la aduana.Certificado de relación de agencia de importación por delegación.Llevar a cabo una separación y vinculación legales entre la ?responsabilidad nominal? y el ?beneficio real?.

El procedimiento operativo estándar (SOP) para obtener una certificación válida.

Con el fin de evitar tener que pedir ayuda a todo el mundo para obtener los certificados después del despacho de aduanas,es necesario anticiparse a esta situación.A continuación,se muestra un proceso estandarizado que ha sido validado en la práctica:

Paso 1: Mecanismo de ?preaprobación? antes de la firma del contrato.

Al trabajar con un agente de carga oCuando el agente firme el Acuerdo de Agencia de Importación,es fundamental que se incluyan las siguientes cláusulas adicionales: "El agente debe proporcionar al cliente un ’Certificado de Relación de Agente de Importación’ sellado por la aduana dentro de los [X] días hábiles posteriores a la liberación de la mercancía".No hagas promesas verbales,deben reflejarse en la responsabilidad por incumplimiento de contrato.

Paso 2： Confirmación del "doble encabezado" durante la declaración

Antes de que el agente envíe los datos de la declaración a la aduana,debe solicitar una "hoja de pre-registro" para su verificación.Es necesario verificar dos campos en particular:

• Remitenteydestinatariodentrodelpaís.（Unidadoperativa）：Debeserlaempresadeagencia.
• Unidaddeconsumoyuso.:Debeserelnombrecompletodesuempresa(quecoincidaconelcertificadoderegistrofiscal).

Si se rellena incorrectamente el ?Unidad de consumo y uso?,no se podrá emitir el certificado posterior,lo que provocará directamente el fracaso de la deducción fiscal.

Paso 3: El acto de "recoger el certificado" después de la liberación.

Después de la liberación aduanera,la empresa de agentes debe ir a la ventanilla del lugar o solicitar la impresión del certificado en la ventanilla única.Tenga en cuenta que.Este certificado debe ser un original o una copia escaneada que lleve el sello de ?Aprobado por la Aduana? o el sello ?Documentos oficiales? de la aduana.（según los requisitos de la oficina de impuestos local; actualmente la mayoría acepta escaneos a color,pero se recomienda conservar el original）.Al recibirlo,entréguelo de inmediato al departamento financiero para archivarlo junto con la declaración y la factura de IVA.

Riesgo invisible: la falta de sincronización de los horarios y la trampa del ?registro aduanero?

Como veterano con 15 a?os en el sector,quiero advertirle sobre una trampa extremadamente oculta：Diferencia horaria 。

Algunos sistemas de la oficina de impuestos son muy estrictos y exigen que la fecha de emisión del ?Certificado de Relación de Agente de Importación por Encargo? sea anterior a la fecha de declaración de la aduana o que finalice antes del período de declaración de impuestos correspondiente.Si tu agencia de representación te entrega el certificado con retraso de medio mes,y ya has declarado y deducido el IVA el mes anterior,el sistema de alerta de big data de la oficina de impuestos podría activarse,considerando que hay una ?discrepancia entre la factura y la mercancía? o una ?deducción atrasada?,lo que podría desencadenar una inspección fiscal.

Además,con la puesta en marcha de la Cuarta Etapa del Sistema de Impuestos Electrónicos (Jinshui IV),la oficina de impuestos comparará automáticamente el nombre de la ?unidad de consumo? con el del remitente en la factura de deducción.Si la empresa de agencia ha pagado los fondos en tu nombre (pago por cuenta de terceros),pero la unidad de consumo en la declaración de aduanas es tuya,esta discrepancia entre los flujos de fondos y de mercancías debe explicarse adecuadamente mediante este certificado.Sin él,se trataría de una sospecha de blanqueo de dinero; con él,sería una actividad de agencia que cumple con la normativa.

Lista de acciones inmediatas.

Después de leer este artículo,no cierre la página y realice inmediatamente las siguientes acciones para detectar posibles riesgos:

• Autoevaluacióndecuentasantiguas:Verifiquetodoslos"doblesencabezamientos"deldepartamentofinancieroduranteelúltimoa?o.declaración,sicadaoperacióntienearchivadosucorrespondiente"CertificadodeRelacióndeAgenciadeImportaciónEncomendada".
• Entrevistaconelagente:EnvíeunmensajedeWeChatouncorreoelectrónicoalostresagentesdecargaprincipalesconlosqueestátrabajandoactualmente,pregúntelesporelplazodevalidezparaemitirestecertificadoysolicítenlesqueproporcionenunamuestraparasuarchivo.
• Formaciónfinanciera:Imprimalatabladeesteartículoypégalaenelpuestodetrabajodelpersonalfinanciero,indicandoclaramentequeestáestrictamenteprohibidorealizaroperacionesdededuccióndelimpuestodeentradasinuncertificadodeagencia.