Pensé que.?Solo se paga el IVA?El 90 % de las peque?as y medianas agencias de aduanas han tenido problemas en la fase de ?deducción y pago en nombre de terceros? — el mes pasado,un cliente que importaba maquinaria y equipos eléctricos fue multado con 320.000 yuanes por no deducir y pagar el impuesto sobre la renta anticipado del 10 % en nombre de su cliente,y esto también afectó su calificación crediticia para futuras declaraciones de aduanas.Lo peor es que no se dio cuenta hasta que recibió la ?Decisión de Tratamiento Fiscal?: los problemas fiscales de los agentes de importación nunca son sobre ?qué deben pagar ellos mismos?,sino sobre ?quién debe pagar? y ?cómo ayudar a otros a pagar?.

Desglose de los impuestos de las empresas de agentes de importación: no se trata de ?qué impuestos pagar?,sino de ?quién debe pagarlos?.

El núcleo de la lógica fiscal de los agentes de importación es el ?límite de responsabilidad?: los ingresos de las empresas de agentes provienen de ?comisiones por servicios?,por lo que los impuestos que deben pagar se basan en los ?ingresos por servicios?.Sin embargo,cuando se trata de las mercancías de importación del cliente y los pagos en el extranjero,las empresas de agentes deben asumir la responsabilidad de ?recoger y pagar en nombre de otros? o ?deducir y pagar en nombre de otros?.Muchas empresas se meten en problemas al considerar los ?impuestos de otros? como ?sus propios impuestos? o al trasladar su propia responsabilidad a otras personas.

El proceso de 5 pasos para lograr el cumplimiento fiscal de los agentes de importación.

Paso 1: Aclarar los límites de la responsabilidad fiscal en el acuerdo de agencia.

La raíz de todos los riesgos fiscales es la "falta de claridad en las responsabilidades".Por favor,incluya esto en el "Acuerdo de Agencia de Importación".Identificar tres cláusulas fundamentales.: 1) Los ingresos de la empresa de agentes son únicamente ?comisiones por servicios?.Los pagos recibidos,los aranceles,el impuesto al valor agregado,etc.se consideran ?cuenta por cobrar? y no se incluyen en los ingresos gravables.2) El comitente debe asumir los aranceles,el impuesto al valor agregado y otros impuestos relacionados con las mercancías importadas.La empresa de agentes solo se encarga de adelantar y cobrar estos pagos.3) Si se trata de obligaciones de retención y pago de impuestos en el extranjero (como el impuesto a la renta anticipado),el comitente debe cooperar proporcionando la información necesaria y asumiendo el pago de los impuestos.

Paso 2: Diferenciar el tratamiento contable de los ?ingresos imponibles? y los ?pagos a cuenta?.

1)Tarifa de servicio de agencia: 1) Emitir una factura especial de IVA (o una factura ordinaria) con una tasa del 6%,que se contabilizará en los "ingresos por negocios principales"; 2)Recaudación de pagos/aranceles: 1) Emitir un recibo con el sello financiero,adjuntar el registro de transferencia bancaria y el "Documento de pago de impuestos" de la aduana,y registrarlo en "Otras cuentas por pagar"; 2) 3) Gastos pagados por adelantado：Conservar la carta de confirmación del mandante y amortizar "Otras cuentas por cobrar" tras recuperar los fondos.

Paso 3: Procedimiento específico para cumplir con la obligación de retención y pago en nombre de terceros.

Si el cliente es una empresa extranjera (por ejemplo,al pagar regalías o honorarios por servicios técnicos),la empresa de agentes debe: 1) antes del pago,Iniciar sesión en la Oficina de Impuestos Electrónicos.1) Acceda al módulo de "Deducción y pago por delegación,declaración de cobro y pago por delegación" para realizar el registro de deducción y pago por delegación; 2) Calcule el impuesto sobre la renta a deducir y pagar por delegación (la tasa normalmente es del 10%,pero si existe un acuerdo fiscal,se puede solicitar una exención); 3) Después de pagar el impuesto,obtenga el "Certificado de pago de impuestos" y proporcione este documento al cliente como comprobante para su deducción fiscal.

Paso 4: Gestión de cumplimiento de la deducción del IVA en la entrada.

Los gastos de entrada que las agencias pueden deducir incluyen: gastos de transporte (tarifa del 9 %),gastos de despacho de aduana (6 %),gastos de almacenamiento (6 %),gastos de oficina (13 %),etc.Tenga en cuenta que.3 puntos clave: 1) El ?Nombre de los bienes o servicios imponibles? en la factura de entrada debe estar relacionado con el negocio de agencia; 2) Los gastos de entrada utilizados para ?Proyectos de impuestos simplificados? (como los de los contribuyentes a peque?a escala) no son deducibles; 3) Es necesario verificar periódicamente la concordancia entre el ?Impuesto de entrada? y el ?Impuesto de salida? para evitar el riesgo de ?compensación ficticia?.

Paso 5: Realizar una autoevaluación de riesgos fiscales una vez al mes.

usar3 listas de verificación. Verificación rápida: 1) Compruebe el saldo de ?Otras cuentas por pagar?: ?Hay cobros pendientes de liquidación de más de 3 meses?2) Revise los ?Registros de declaración de deducciones y pagos?: ?Hay pagos en el extranjero no declarados en los últimos 3 meses?3) Confirme los ?Ingresos exentos de impuestos? en la ?Declaración del IVA?: ?Se han incluido erróneamente los ?Cobros de mercancías? en esta sección?

Los riesgos ocultos de los agentes de importación: no deje que el "recepción y pago en nombre de terceros" se convierta en "ingresos imponibles".

La disputa fiscal más común que he encontrado es cuando las autoridades fiscales clasifican el ?recaudamiento y pago en nombre de terceros? como ?ingresos imponibles?.El a?o pasado,una empresa de importación de productos químicos registró los 12 millones de yuanes recaudados directamente como ?ingresos de negocios principales?,lo que resultó en un pago excesivo de 720,000 yuanes en impuesto al valor agregado (IVA) (12 millones × 6%).La razón es simple: no especificaron claramente la naturaleza del ?recaudamiento y pago en nombre de terceros? en el contrato,ni conservaron los estados de cuenta bancarios ni las cartas de confirmación de los clientes.

La solución.: 1) Para todos los cobros en nombre de terceros,el cliente debe emitir un "Certificado de Confirmación de Cobro en Nombre de Terceros",en el que se indique claramente que "este pago es el precio de compra del contrato XX,cobrado y pagado en nombre de la empresa de agentes".2) Al realizar transferencias bancarias,se debe indicar en el concepto "Cobro en nombre de XX del pago de mercancías".3) Cada mes,se debe enviar al cliente una "Hoja de Conciliación de Pagos Recíprocos",solicitando su confirmación mediante sello.Estos documentos no solo sirven para responder a las inspecciones fiscales,sino también para evitar disputas contables con el cliente.

3 cosas que puedes hacer hoy para tapar las lagunas fiscales

• 1)Sacaelúltimocontratodeagenciaycompruebasihayunacláusulade"divisiónderesponsabilidadesfiscales".Sinolahay,firmaremosun"AcuerdoAdicional"estatarde.
• 2)Abrael"estadodecuentabancario"deestemes,marquelosregistrosde"recibodemercancías"yverifiquesihayreciboscorrespondientesycartasdeconfirmacióndelosclientes;
• 3)IniciesesiónenlaOficinadeImpuestosElectrónicosyverifiquelos"RegistrosdeDeclaracióndeRetenciónyPagoenRepresentación"—?Hayalgunadeclaracióndepagoextranjeroquesehayaomitido?Siesasí,presenteladeclaraciónloantesposible.