ステップ1: ビジネスモデルと課稅対象を特定する。

• 代理店契約を整理する。「純粋な代理」（通関や物流サービスのみを提供）か、「買い取り代理」（代理店がまず商品を購入してから転売する）かを明確にする必要があります。
• 課稅対象の項(xiàng)目をマークする：純粋な代理業(yè)務(wù)「代理店サービス」に基づき6%の稅金が課稅されます。買収型「商品の販売」に基づき13%の稅金が課稅されます。クロスボーダー代理店（海外調(diào)達(dá)代行など）において「越境課稅対象行為の免稅」範(fàn)囲に該當(dāng)するかどうかの判斷。

ステップ2：稅関申告書と資金の流れの適合性確認(rèn)

• 単一抬頭申告（代理店抬頭）：支払いは委託者から代理店に行われ、代理店から工場や海外のサプライヤーに支払われます。
• 雙抬頭申告（代理人＋依頼者の抬頭）：申告書の「備考欄」には「代理輸入/輸出」が記載されなければなりませんし、代金の流れは依頼者と一致しなければなりません（依頼者は工場に直接支払う）。
• 月次確認(rèn)：稅関申告書の「取引方式」欄（「一般取引」、「代理輸入」など）と契約モデルが一致しているかどうかを確認(rèn)します。

ステップ3：越境決済の稅務(wù)申告（越境代理店向け）

• 免稅條件を満たしているかどうかを判斷する：サービスの受け手は海外にいて、サービスはすべて海外で発生しなければならない（例：海外倉庫代理店、海外調(diào)達(dá)代理店）。
• 登録手順：電子稅務(wù)局にログイン→「跨境課稅行為免稅登録」→代理契約、サービス受領(lǐng)者の海外登録証明書、支払い証明書（例：外國為替伝票）をアップロードする。
• 保存資料：登録が承認(rèn)された後、「登録申請書」および関連書類を5年以上保存し、稅務(wù)當(dāng)局による検査に応じる必要があります。

ステップ4：四半期稅務(wù)自己検査リスト

• 輸出入申告書の種類（シングルヘッダー/ダブルヘッダー）と契約モデルは一致していますか？
• クロスボーダー決済の登録狀況は有効ですか？（登録有効期間は通常1年で、30日前までに更新が必要です）
• 請求書の記載內(nèi)容は正確ですか？（「仲介?代理業(yè)務(wù)」対「商品の販売」）

III.専門家レベルの稅務(wù)計畫：クロスボーダー代理業(yè)務(wù)の2つの隠れたコンプライアンスポイント

90%の企業(yè)が國境を越えた支払いに関する「実質(zhì)的受益者」の身元を無視しています。もし代理會社が「ペーパーカンパニー」と見なされた場合、海外からの支払いに対するコミッションには10%の源泉稅が課稅される可能性があります。提案：

• 代理契約では、「実質(zhì)的受益者」條項(xiàng)を明確にし、代理會社がサービスを?qū)g際にコントロールしていることを証明する必要があります（例えば、チームを所有し、リスクを負(fù)っている場合など）。
• 「ゼロ稅率」と「免稅」の區(qū)別：輸出代理業(yè)務(wù)に「ゼロ稅率」が適用される場合、仕入稅は控除できますが、「免稅」では控除できません。企業(yè)の仕入稅が高い場合は、「ゼロ稅率」の方がお得です（「輸出品の代理業(yè)務(wù)」に該當(dāng)する必要があります）。

4.今日すぐに実施できる3つの稅務(wù)コンプライアンス対策

• 過去3カ月分の入出金記録を取得してください。申告書の「取引形態(tài)」、「備考欄」、「経営主體」という項(xiàng)目をチェックし、二重抬頭の申告書にマークを付けます。
• 會社の銀行明細(xì)（外國為替口座を含む）をエクスポートし、「海外支払い」および「外國為替収入」レコードを選択して、跨境サービスの免稅登録が完了しているかどうかを確認(rèn)します。
• 輸出入業(yè)者に連絡(luò)し、過去半年間の「二重抬頭」稅関申告書の「備考欄」のスクリーンショットを取得し、「代理輸入/輸出」が明確に記載されているかどうかを確認(rèn)してください。