ベトナムは、東南アジアの経済新星として、世界中の輸出業(yè)者の注目を集めています。しかし、複雑で変動しやすい関稅政策は、企業(yè)が成功へと邁進する上でしばしば障害となっています。3種類の主要稅率から多國間貿(mào)易協(xié)定まで、ベトナムの関稅制度には多くの詳細と要求事項が含まれています。これらのポイントをマスターし、輸出コストを削減したいと思いませんか？本稿ではワンストップガイドを提供し、ベトナム市場の課題に軽鬆に対応できるようお手伝いします！

一、ベトナム関稅概要

ベトナムの関稅制度は主に三種類の稅率に分類されます：普通稅率、優(yōu)遇稅率及び特別優(yōu)遇稅率。

1、普通稅率：1、普通稅率：ベトナムと正常な貿(mào)易関係を確立していない國に適用され、その稅率は最恵國稅率より約50%高くなります。例えば、非優(yōu)遇待遇または非最恵國からの貨物には、普通稅率が課されます。つまり、最恵國稅率を基準に50%の附加費が追加されます。

2、優(yōu)遇稅率：ベトナムに最恵國待遇を與えている國（地域）を原産地とする輸入貨物に適用されます。ベトナムは世界貿(mào)易機関（WTO）加盟國からの輸入商品に対して優(yōu)遇稅率を適用しています?，F(xiàn)在、ベトナムの最恵國関稅率の平均稅率は約18.2%であり、そのうち農(nóng)産物は約24.5%、非農(nóng)産物は約15.7%です。

3、特別優(yōu)遇稅率：ベトナムと自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）を締結(jié)した國（地域）から輸入される商品に適用されます。特恵稅率を享受するには、商品は次のものを提供しなければなりません。書類（C/O）がない場合、通常稅率が適用されます。ベトナムが署名して発効している自由貿(mào)易協(xié)定には、「ASEAN物品貿(mào)易協(xié)定」、「ASEAN?日本包括的経済連攜協(xié)定」、「ASEAN?中國包括的経済協(xié)力枠組協(xié)定物品貿(mào)易協(xié)定」などがあります。輸入貨物は、特別優(yōu)遇稅率を受けるために、適切な原産地証明書を添付しなければなりません。

二、関稅を照會するツールと方法

ベトナム稅関公式ウェブサイトは関稅情報を照會する主なチャネルです。操作手順は以下の通りです：

1、公式サイトにアクセス：ベトナム稅関の公式ウェブサイトにアクセスしてください。

2、照會システムに入る：ホームページの上部またはサイドバーで「管理システム」の入口をクリックして進入してください。初めてご使用の場合は、ガイドに従って登録を行う必要があります。

3、システムにログインする：登録が完了したら、輸出入管理システムにログインしてください。

4、照會機能を選択：システムで「查詢」機能を選択し、次に「進出口稅則查詢」をクリックしてください。

5、検索條件を入力してください：必要に応じて商品名、稅則番號（HSコード）などの情報を入力してください。

6、結(jié)果を確認する：「查詢」ボタンをクリックすると、システムは関連する輸入関稅情報を表示します。

注意：入力情報の正確性を確保してください。特に商品説明と稅則番號については、照會結(jié)果に影響を及ぼさないよう注意してください。

三、異なる製品の関稅率

（一）よくある商品の例

1、農(nóng)産品

農(nóng)産品の関稅稅率はベトナムで通常高く、具體的な稅率は製品によって異なり、一般的に5%から35%の間です。

?米（HSコード：1006）：

?普通稅率：40%

?優(yōu)遇稅率：20%

?特別優(yōu)遇稅率（ASEAN諸國との場合）：0%

ベトナムは米の主要輸出國ですが、特殊品種の米も輸入しています。「東南アジア諸國連合自由貿(mào)易協(xié)定」によれば、東南アジア諸國連合諸國間の米貿(mào)易はゼロ関稅の待遇を受けています。

?小麥（HSコード：1001）：

?普通稅率：10%

?優(yōu)遇稅率：5%

?特別優(yōu)遇稅率（オーストラリア、ニュージーランド等とのFTA締結(jié)國）：0%

ベトナムが輸入する小麥は主に食品加工に使用されており、特恵稅率は加工コストの削減に役立ちます。

?果物及び野菜（HSコード：07章及び08章）：

?例えば、リンゴ（0808.10）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)遇稅率：10%

?特別優(yōu)遇稅率（中國との間）：0%

?バナナ（0803.90）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)遇稅率：15%

?特別優(yōu)遇稅率（ASEAN諸國）：0%

ベトナムと中國、東南アジア諸國連合（ASEAN）諸國との貿(mào)易協(xié)定により、果物の輸入関稅が大幅に引き下げられ、貿(mào)易往來が促進されました。

?コーヒー（HSコード：0901）：

?普通稅率：40%

?優(yōu)遇稅率：20%

?特別優(yōu)遇稅率：0%

ベトナムはコーヒー輸出國ですが、特殊品種のコーヒー豆も輸入しています。特恵稅率が0％であることは、コーヒー産業(yè)の発展に有利です。

?水産品（HSコード：03章）：

?例えば、冷凍魚類（0303）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)遇稅率：18%

?特別優(yōu)遇稅率（EVFTA）：0%

「ベトナム?EU自由貿(mào)易協(xié)定」（EVFTA）によれば、水産品の関稅の50%が直ちにゼロに引き下げられ、殘りの部分は7年以內(nèi)に段階的にゼロに引き下げられる予定です。

2、工業(yè)製品

工業(yè)製品の関稅稅率は幅広い範囲に及び、通常0%から35%の間で設(shè)定されており、具體的な稅率は製品の種類と貿(mào)易協(xié)定によって異なります。

?繊維品及び衣料品（HSコード：第61章及び第62章）：

?普通稅率：50%

?優(yōu)遇稅率：20%-30%

?特別優(yōu)遇稅率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

ベトナムがEUやCPTPP加盟國と締結(jié)した協(xié)定により、繊維製品と衣料品の関稅が段階的に引き下げられており、これはベトナム繊維産業(yè)の輸出に役立っています。

?鉄鋼製品（HSコード：72及び73章）：

?例えば、熱延鋼?。?208）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)遇稅率：10%

?特別優(yōu)遇稅率（中國‐ASEAN FTA）：0%

?亜鉛メッキ鋼板（7210）：

?普通稅率：35%

?優(yōu)遇稅率：12%

?特別優(yōu)遇稅率：0%

ベトナムは國內(nèi)生産能力のある鉄鋼製品に対して稅率を引き上げ、國內(nèi)産業(yè)を保護しています。

?化學(xué)製品（HSコード：28及び29章）：

?例えば、ポリエチレン（3901）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)遇稅率：5%

?特別優(yōu)遇稅率（韓國、ASEAN）：0%

ベトナムは多量の化學(xué)原料を輸入しており、特惠稅率は生産コストの削減に役立ちます。

3、電子製品

電子製品の関稅稅率は通常0%から30%の間であり、複數(shù)の自由貿(mào)易協(xié)定の恩恵を受けて、一部の製品はゼロ関稅を享受することができます。

?攜帯電話（HSコード：8517.12）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)遇稅率：0%-10%

?特別優(yōu)遇稅率（中國‐ASEAN FTA）：0%

攜帯電話およびその部品はベトナムで低い関稅の恩恵を受けており、電子産業(yè)の発展に有利です。

?コンピュータ及びノートパソコン（HSコード：8471）：

?普通稅率：20%

?優(yōu)遇稅率：0%

?特別優(yōu)遇稅率：0%

情報技術(shù)協(xié)定（ITA）に基づき、ベトナムはパソコン及び関連機器に対してゼロ関稅を適用しています。

?家電製品（HSコード：第85章）：

?テレビ（8528.72）：

?普通稅率：30%

?優(yōu)遇稅率：15%

?特別優(yōu)遇稅率（韓國、中國）：0%

?冷蔵庫（8418.21）：

?普通稅率：25%

?優(yōu)遇稅率：10%

?特別優(yōu)遇稅率：0%

ベトナムは家電製品の関稅を段階的に引き下げ、先進的な電子製品の輸入を奨勵しています。

4、自動車及び自動車部品

自動車及びその部品の関稅率は比較的高く、通常5%から70%の間ですが、一部の減免政策もあります。

?乗用車（HSコード：8703）：

?排気量1.5リットル以下：

?普通稅率：70%?一般稅率：70%

?優(yōu)遇稅率：50%

?特別優(yōu)遇稅率（ASEAN諸國）：30%

?排気量1.5リットルから3.0リットル：

?普通稅率：70%?一般稅率：70%

?優(yōu)遇稅率：55%

?特別優(yōu)遇稅率：40%

? 排気量3.0リットル以上：

?普通稅率：70%?一般稅率：70%

?優(yōu)遇稅率：70%

?特別優(yōu)遇稅率：70%

ベトナムは排気量の大きい自動車に高関稅を維持しており、輸入數(shù)量を抑制しています。

?商用車（HSコード：8704）：

?積載量5トン以下：

?普通稅率：50%

?優(yōu)遇稅率：30%

?特別優(yōu)遇稅率：0%-5%

?積載量5トン以上：

?普通稅率：40%

?優(yōu)遇稅率：25%

?特別優(yōu)遇稅率：0%-5%

? ASEAN諸國との貿(mào)易協(xié)定により、商用車の関稅が大幅に引き下げられました。

?自動車部品（HSコード：8708）：

?エンジン（8407、8408）：

?普通稅率：45%?一般稅率：45%

?優(yōu)遇稅率：20%

?特別優(yōu)遇稅率：0%-5%

?変速機（8708.40）：

?普通稅率：35%

?優(yōu)遇稅率：15%

?特別優(yōu)遇稅率：0%-5%

?その他の部品：

?関稅稅率は5%から30%の間で、具體的には部品の種類と貿(mào)易協(xié)定により異なります。

ベトナムは國內(nèi)自動車産業(yè)の発展を支援するため、自動車部品の輸入稅率を調(diào)整しています。

（二）特殊商品の場合

1、黃金と貴金屬

?黃金寶飾品（HSコード：7113）：

?純度95%以上：

?輸出関稅：2%

?輸入関稅：0%

?純度95%未満：

?輸出関稅：0%

?輸入関稅：0%

?黃金市場の特殊性により、ベトナムは高純度の黃金寶飾品に輸出関稅を課しており、これにより黃金の流出を抑制しています。

2、石油及び燃料（HSコード：27章）

?原油（2709）：

?輸出関稅：5%

?輸入関稅：0%

? 成品油（2710）：

?普通稅率：40%

?優(yōu)遇稅率：20%

?特別優(yōu)遇稅率（韓國、シンガポール）：10%

ベトナムは石油の純輸入國であり、石油製品の輸入に対して比較的高い関稅を課しているが、一部の國と締結(jié)した協(xié)定により関稅が引き下げられている。

3、酒類とたばこ

?酒類（HSコード：22章）：

?ワイン（2204）：

?普通稅率：80%

?優(yōu)遇稅率：50%

?特別優(yōu)遇稅率（EVFTA）：45%、段階的に20%まで引き下げ

?蒸留酒（2208）：

?普通稅率：100%

?優(yōu)遇稅率：55%

?特別優(yōu)遇稅率：50%、段階的に引き下げ

ベトナムは酒類の輸入に高関稅を課すとともに、消費稅と付加価値稅を追加で徴収しています。

?タバコ（HSコード：第24章）：

?普通稅率：135%

?優(yōu)遇稅率：100%

?特別優(yōu)遇稅率：90%、段階的に引き下げ

高関稅はタバコ消費を抑制することを目的とすると同時に、財政収入を増やすものです。

4、醫(yī)薬品と（HSコード：30章、90章）

?醫(yī)薬品（3004）：

?普通稅率：20%

?優(yōu)遇稅率：5%-10%

?特別優(yōu)遇稅率（日本、韓國）：0%-5%

?ベトナムは公衆(zhòng)衛(wèi)生上のニーズを満たすため、一部の重要醫(yī)薬品に関稅を免除している。

?醫(yī)療機器（9018）：

?普通稅率：15%

?優(yōu)遇稅率：0%-5%

?特別優(yōu)遇稅率：0%

醫(yī)療機器の輸入に低関稅が適用されることで、ベトナムの醫(yī)療水準の向上に役立ちます。

四、貿(mào)易協(xié)定の影響

中國とベトナムの間で締結(jié)された多國間貿(mào)易協(xié)定は関稅に重大な影響を及ぼしました。

1、地域的包括的経済連攜協(xié)定（RCEP）：

?2022年1月1日よりベトナムを含む複數(shù)の國で発効しました。

?協(xié)定が発効した後、9割以上の製品は段階的にゼロ関稅を?qū)g現(xiàn)する。

?これは地域內(nèi)の産業(yè)チェーンと価値チェーンの発展を大いに促進するだろう。

2、中國—東南アジア諸國連合自由貿(mào)易協(xié)定：

?中國及びASEAN加盟國原産の製品は、原産地規(guī)則に適合する場合、優(yōu)遇関稅待遇を受けることができます。

?例えば、2022年前11ヶ月間、中國がベトナムから輸入した生榴蓮、生サツマイモ、燕窩（えんわ）などの新たに輸入許可を取得した農(nóng)産物は146億5000萬元に達した。

貿(mào)易協(xié)定は中越両國の貿(mào)易により多くの優(yōu)遇稅率と関稅減免の機會を提供し、経済協(xié)力と発展を促進しました。

五、その他関稅に影響を與える要因

（一）為替レートの変動

?為替レートの変動は商品価格と稅金に直接影響を及ぼします。

?例えば、人民元のベトナムドンに対する為替レートが5%上昇すると、輸出商品の価格が上昇し、関稅もそれに伴って増加する可能性がある。

?企業(yè)は為替変動に注目し、必要に応じてヘッジなどの金融手段を用いてリスクを低減すべきである。

（二）商品の性質(zhì)と分類

?商品の正確な分類は関稅計算にとって極めて重要です。

?異なるカテゴリーの商品の関稅率は大きく異なる可能性があります。

?企業(yè)はベトナムの商品分類基準を熟知し、申告情報が正確であることを確保する必要がある。

六、関稅の減免及び優(yōu)遇

（一）政策説明

1、一般特恵関稅制度（GSP）：

?2014年以降、ベトナムの多くの種類の商品が一般特恵関稅（GSP）の優(yōu)遇を受けています。

?ベトナムの履物のEU向け輸出関稅が8%～17%から4.5%に引き下げられました。

?例えば、HSコード6403の皮革製靴は、関稅が17%から4.5%に引き下げられました。

2、ベトナムとEUの貿(mào)易投資協(xié)定：

?発効後、ベトナムから歐州へ輸出される商品の71％が関稅免除となり、今後7年間で99％に拡大される。

?ベトナムのEU向け輸出は大幅に伸びる見込みです。

3、全面と進歩を目指す環(huán)太平洋パートナーシップ協(xié)定（CPTPP）：

?今年から、加盟國間の一部の商品の関稅が段階的にゼロまで引き下げられる。

?果物、冷凍食品などの製品の貿(mào)易に有利です。

4、2023年輸出入関稅を免除する場合：

?製品の生産加工及び輸出に使用される輸入原材料、部品等を含む。

?ハイテク?科學(xué)技術(shù)企業(yè)は操業(yè)開始から一定期間、輸入関稅を免除される。

?詳細な情報については、ベトナム財務(wù)省が発表した関連政策を參照してください。

（二）企業(yè)のコスト削減方法

1、政策を理解して活用する：ベトナムの関稅優(yōu)遇政策に適時に注目し、関連する優(yōu)遇を十分に活用する。

2、商品が要求に合致することを確保する：原産地規(guī)則を満たし、商品品質(zhì)が基準に合致することを確保する。

3、サプライチェーンの最適化：サプライチェーンを合理的に計畫し、適切な取引パートナーを選択し、コストを削減する。

4、原産地証明書の申請：原産地証明書の手続きを積極的に行い、関稅減免を受ける。

5、ベトナムへの投資：ベトナムに工場を設(shè)立すると、多種多様な稅制優(yōu)遇と投資上の便宜を享受することができます。

七、まとめと展望

ベトナムへの輸出に係る関稅政策は複雑ですが、深く理解し適切に運用することで、企業(yè)は貿(mào)易コストを効果的に削減し、競爭力を向上させることができます。

複雑な関稅政策がもはやベトナム市場開拓の妨げになることはありません！本文中の実用的な戦略とツールを習(xí)得し、ベトナムの関稅政策の変化を理解すれば、優(yōu)遇措置を受ける機會が増え、貿(mào)易コストを最大限に削減することができます。