2024年1月1日から、EUはEU加盟國で活動する多國籍企業(yè)に対し、最低15%の実効稅率を課すという畫期的な新規(guī)則を?qū)毪筏蓼筏?。この新しい枠組みは、EUおよび世界の稅務(wù)環(huán)境に大きな公平性と安定性をもたらし、同時にグローバル化やデジタル化が進んでいる現(xiàn)在の世界に適応しています。これらの規(guī)則は、2022年に加盟國によって全會一致で採択され、2021年の國際稅務(wù)改革に関するグローバルな合意である「第2の柱」規(guī)則の実施が正式に決定されました。

どこから來たのですか？

最低限法人稅は、OECD/G20インクルーシブフレームワークの加盟國がデジタル経済の稅務(wù)課題に対処するために合意した2つの作業(yè)項目のうちの1つです。彼らは國際的な法人稅制度の改革に向けたグローバルな合意形成に焦點を當(dāng)て、2021年10月には137の司法管轄區(qū)域による世界的な合意が成立しました。議論は2つの主要テーマを中心に展開されました：第1の柱として課稅権の一部再配分、第2の柱として多國籍企業(yè)の利益に対する最低稅率です。

対象者は？

これらの規(guī)則は、年間総合財務(wù)収入が7億5000萬ユーロを超える大規(guī)模なグループ、國內(nèi)または國際的な金融部門を含む、EU加盟國に親會社または子會社を有するすべての企業(yè)に適用されます。

有効稅率はどのように計算しますか？

各管轄區(qū)域における実効稅率は、當(dāng)該管轄區(qū)域內(nèi)の事業(yè)體が支払った稅額をその収益で割ることによって算出されます。特定の管轄區(qū)域における事業(yè)體の実効稅率が15％という最低基準(zhǔn)を下回る場合、第二の柱（Pillar Two）ルールが発動し、グループは稅率を15％に引き上げるための追加稅を支払わなければなりません。この追加稅は「収益包含ルール（Income Inclusion Rule）」と呼ばれています。この追加稅は、子會社がOECD/G20の國際合意に署名した國に所在しているかどうかに関わらず適用されます。

加盟國は2023年12月31日までにこれらの新規(guī)則を?qū)g施しなければなりません。

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