Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Изменились ли налоговые ставки на доход от агентского импорта?
Решено
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260209 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Оптимизация затратСрочная очисткаГлобальные связиВозврат НДС / ВК
Мы являемся импортной агентской компанией, основным источником дохода которой являются комиссионные за агентские услуги. Недавно мы услышали, что налоги на импортные операции были изменены. Мы хотели бы уточнить, какие именно изменения в политике произошли? Будут ли они сильно влиять на такие компании, как наша, чьи доходы в основном зависят от комиссионных? Какие корректировки необходимо внести, чтобы избежать рисков?
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Вы обеспокоены вопросом налогообложения доходов от импорта，осуществляемого агентами. Суть проблемы заключается в разграничении налогового режима для "комиссионных вознаграждений агентов" и "платежей за товары". Согласно действующей в 2024 году политике，чистые комиссионные вознаграждения агентов относятся к категории "современные услуги - вспомогательные бизнес-услуги" с НДС-ставкой 6%，и это положение остается неизменным. Однако необходимо обратить внимание на то，как таможенные и налоговые органы определяют "реальных агентов" и "фиктивных самостоятельных импортеров". Если в таможенной декларации указано，что товары предназначены для собственного использования，или если клиентам выдаются счета-фактуры за продажу товаров，а не за оказание услуг，вся сделка может быть классифицирована как самостоятельный импорт，облагаемый НДС по ставке 13%，а также таможенными пошлинами и акцизным налогом. В последнее время проверки особенно фокусируются на том，участвовали ли агенты в фактической торговле товарами при использовании модели "двойного наименования в декларации". Рекомендуем немедленно провести самопроверку: 1) четко ли в контракте указано，что это "агентское соглашение"，2) соответствуют ли счета-фактуры фактической деятельности，3) являются ли денежные потоки исключительно комиссионными вознаграждениями，а не платежами за товары. Риск заключается в том，что в случае признания сделки самостоятельным импортом，налоговые доплаты，пеня и штрафы будут взыскиваться за последние три года деятельности.
С точки зрения логистических операций, влияние изменения налоговых ставок на вас зависит от выбора условий торговли. Если вы выступаете в качестве агента, отвечающего за таможенное оформление, обязательно указывайте в графе "Торговый способ" в таможенной декларации "Обычная торговля", а не "Беспошлинный ввоз" или "Прочее", и убедитесь, что названия "Операционная компания" и "Получатель товара" указаны правильно, так как это напрямую влияет на последующую цепочку вычета НДС. После недавнего обновления таможенной системы определение "агентский импорт" стало более строгим: если логистические документы показывают, что вы фактически контролируете товар (например, грузополучатель в коносаменте — ваша компания), налоговые органы будут склонны считать, что у вас существуют отношения купли-продажи. Практические рекомендации: 1) Пусть клиент заключает транспортный контракт напрямую с иностранным продавцом, а вы только помогаете с таможенным оформлением; 2) Все счета за логистические услуги должны быть выставлены на имя клиента, а вы получаете только четко оговоренную плату за услуги; 3) Сохраняйте полную переписку и чаты, подтверждающие, что вы не контролируете фактическое движение товара. Таким образом, даже при изменении налоговых ставок ваш налоговый риск будет минимальным.
Сейчас вам необходимо немедленно запустить механизм коммуникации с клиентами, чтобы превратить неопределённость в отношении налоговой политики в преимущество ваших профессиональных услуг. Вы можете проактивно отправить клиентам письмо, в котором укажите: "Исходя из последних требований налогового соответствия, мы оптимизируем наше соглашение о агентских услугах", изменив способ расчёта комиссионных с "процент от стоимости товара" на "фиксированная комиссия + возмещение фактических расходов на таможенные пошлины и НДС". Это не только поможет избежать влияния колебаний налоговых ставок на вашу прибыль, но и продемонстрирует вашу профессионализм и надёжность.
Ключевые моменты переговоров:
"Господин Ван, в последнее время таможенные органы особенно строго проверяют агентские импортные операции. Чтобы обеспечить беспрепятственное таможенное оформление ваших товаров и избежать последующих налоговых рисков, мы предлагаем внести изменения в контракт: комиссионные остаются прежними, но мы официально заявляем, что выступаем исключительно в качестве агента. Таким образом, вы сможете безопасно заявить НДС к вычету".
Одновременно добавьте в контракт "Положение о изменениях налоговой политики", предусматривающее, что в случае повышения налоговых ставок дополнительные расходы будут возложены на фактического владельца товара. Это не только защитит ваши интересы, но и покажет клиенту, что вы работаете в его интересах, что укрепит доверительные отношения между вами.