Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто несет расходы на внутренний и международный транспорт на всех этапах агентского возврата экспортного налога?
Решено
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260429 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Оптимизация затратСрочная очисткаГлобальные связиВозврат НДС / ВК
Я руководитель малого предприятия по производству электромеханического оборудования в Шанхае. В прошлом месяце я подписал с Zhongshen соглашение об агентском возврате экспортного налога. Недавно первая партия товаров была отправлена в Евросоюз. При координации я обнаружил, что возникают расходы на внутреннюю эвакуацию груза, таможенную декларацию в порту, морские транспортные расходы и расходы на таможенное оформление в порту назначения. В соглашении только общеупотребительно указано ?расчет по факту произведенных расходов?, но не указано, кто несет конкретные виды расходов. Теперь грузоперевозчик требует от меня оплатить морские транспортные расходы, а Zhongshen говорит, что по профессиональным обычаям эти расходы могут нести они или иностранный покупатель? Я в отчаянии — если я оплачу не то, то не только потеряю деньги зря, но и боюсь, что это повлияет на дальнейшую подачу заявления на возврат налога, даже вызовет споры по соглашению. Хочу узнать, кто именно должен нести эти транспортные расходы?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Многие предприятия внешнеэкономической деятельности имеют распространенную ошибку: они ошибочно полагают，что все транспортные расходы при агентском возврате экспортного налога несет либо агентская компания，либо иностранный покупатель，или определяют ответственность только на основе торговых терминов，игнорируя индивидуальные условия агентского соглашения.
Если смешать субъектов несения ответственности за транспортные расходы，это приведет к цепочке негативных последствий: грузоперевозчик удерживает груз из-за неоплаченных расходов，что вызывает задержку в порту，задерживается подача ключевых документов для возврата налога (грузовая декларация，манифест судна)，что провоцирует письменные запросы налоговых органов на проверку，в худшем случае заявление на возврат налога может быть отклонено из-за несоответствия документов，кроме того，это может повлиять на рейтинг экспортной надежности предприятия，что ограничит получение субсидий и финансирование в будущем.
Способ физической изоляции рисков: сначала разделить транспортные расходы на три категории — внутренние расходы на эвакуацию/таможенную декларацию，международные морские/воздушные транспортные расходы，расходы на таможенное оформление в порту назначения，затем сопоставить каждую категорию с торговыми терминами (например，при термине FOB иностранный покупатель несет международные транспортные расходы) и условиями агентского соглашения.
Эксклюзивный совет по минимизации потерь: немедленно дополнительно подписать приложение к агентскому соглашению，где четко указать субъект несения ответственности за каждый вид транспортных расходов и сроки оплаты，одновременно сохранить все счет-фактуры и документы об оплате транспортных расходов，чтобы обеспечить соответствие цепочки документов для заявления на возврат налога и избежать рисков несоответствия нормам.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Расходы на транспорт, связанные с таможенной декларацией при агентском возврате экспортного налога (например, расходы на внесение данных в таможенную декларацию, передачу манифеста судна, переадресацию таможенной декларации из места регистрации), определяются на основе соглашения о поручении по таможенному оформлению: если агентская компания подписала с предприятием соглашение о ?комплексной стоимости?, такие расходы включаются в агентское вознаграждение и несет их агент; если условие — ?расчет по факту?, то расходы оплачивает предприятие напрямую таможенному брокеру, при этом необходимо убедиться, что наименование получателя на счет-фактуре совпадает с субъектом, подающим заявление на возврат налога, чтобы избежать влияния несоответствия на проверку документов для возврата налога. Кроме того, расходы на исправление таможенной декларации из-за ошибок в данных несет сторона, допустившая ошибку; если вина не определена, спор разрешается на основе положений ?Правил таможенного оформления? таможенных органов, при этом необходимо обеспечить полное соответствие таможенных документов данным заявления на возврат налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Несение расходов на международный морской/воздушный транспорт при агентском возврате экспортного налога определяется в первую очередь торговыми терминами: при термине FOB иностранный покупатель несет расходы на международный транспорт после порта отправления и расходы в порту назначения; при термине CIF предприятие должно нести морские транспортные расходы и расходы на страховку от порта отправления до порта назначения, а агентская компания только осуществляет аванс или оплату за предприятие — это условие должно быть четко указано в агентском соглашении вместе с сроками возврата аванса и порядком расчета по валютным курсам. Если возникают дополнительные расходы на переброску груза на другой судно из-за отмены рейса или переполнения контейнера, ответственность распределяется по причине: если ошибка допущена грузоперевозчиком при бронировании, расходы несет он; если задержка доставки груза вызвана предприятием, расходы несет предприятие, при этом необходимо своевременно обновить данные манифеста судна, чтобы избежать несоответствия между манифестом и таможенной декларацией, которое повлияет на проверку возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Субъект несения транспортных расходов при агентском возврате экспортного налога напрямую влияет на налоговые расходы: если предприятие несет внутренние транспортные расходы, оно может использовать специальный счет-фактуру по добавочной стоимости для зачета входного налога — необходимо убедиться, что в счет-фактуре указан вид услуги ?Транспортные услуги * транспортные расходы?, а в комментарии указаны пункт отправления, пункт назначения, номер транспортного средства и данные о грузе; если расходы несет агентская компания, они включаются в агентское вознаграждение и указываются в счет-фактуре, по которой предприятие учитывает их как расходы. Кроме того, при использовании режима отсрочки уплаты НДС иностранный покупатель может отсрочить уплату НДС в порту назначения, поэтому предприятию не нужно авансировать эти средства — это условие должно быть указано в агентском соглашении для снижения расходов на блокировку капитала, одновременно необходимо обеспечить соответствие всех документов на транспортные расходы требованиям налоговых органов при проверке возврата налога.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Оплата транспортных расходов при агентском возврате экспортного налога должна соответствовать нормам трансграничных валютных операций: если предприятие оплачивает международные транспортные расходы, оно должно пройти регистрацию в системе мониторинга валютных операций по товарной торговле, при этом сумма оплаты должна совпадать с данными в столбце ?транспортные расходы? таможенной декларации, чтобы избежать проверки валютных органов из-за несоответствия суммы валютных операций данным таможенной декларации; если оплату осуществляет агентская компания за предприятие, в агентском соглашении должно быть четко указано полномочие на аванс оплату, а агентская компания должна сохранить выписку из банка и счет-фактуру грузоперевозчика для проверки валютных органов. Кроме того, при использовании трансграничных платежей в юанях (CIPS) необходимо обеспечить прозрачность пути оплаты и полноту цепочки документов, чтобы избежать влияния несоответствия нормам валютных операций на соответствие заявления на возврат налога нормам.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Если в соглашении о агентском возврате экспортного налога не указан субъект несения транспортных расходов, ответственность определяется на основе положений Гражданского кодекса о доверительном соглашении: агентская компания, как доверенное лицо, действует только в рамках полномочий, предоставленных доверителем (предприятием), поэтому внутренние расходы на эвакуацию груза и таможенную декларацию, если они не указаны в соглашении, несет предприятие; международные транспортные расходы определяются по международным обычаям (INCOTERMS 2020), например, при термине FOB их несет иностранный покупатель. Если споры возникают из-за несения транспортных расходов, необходимо сохранить все записи переговоров, документы и документы об оплате как доказательства; если переговоры не приводят к согласию, спор разрешается через арбитраж или суд, при этом необходимо обеспечить своевременную подачу документов для возврата налога, чтобы избежать потерь из-за просрочки подачи заявления.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Несение расходов на транспорт, возникающих при проверке груза таможенными органами (например, расходы на разгрузку контейнера, перестановку контейнера, лабораторные исследования), определяется по причине проверки: если проверка вызвана неверными данными в декларации или несоответствием документов со стороны предприятия, расходы несет предприятие; если проверка является случайной или вызвана предупреждением системы, такие расходы относятся к необходимым расходам на таможенное оформление — если агентское соглашение включает ?комплексную услугу по таможенному оформлению?, расходы несет агентская компания, иначе предприятие оплачивает их по факту. Кроме того, необходимо убедиться, что наименование получателя на счет-фактуре за проверку совпадает с субъектом, подающим заявление на возврат налога, и сохранить уведомление о проверке, фотографии разгрузки контейнера и другие документы для проверки налоговых органов при возврате налога, чтобы избежать письменных запросов на проверку из-за отсутствия документов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Распределение субъектов несения ответственности за транспортные расходы при агентском возврате экспортного налога должно полностью соответствовать цепочке документов для возврата налога: если расходы несет предприятие, оно должно получить специальный или обычный счет-фактуру с наименованием предприятия, при этом сумма на счет-фактуре должна совпадать с данными в столбце ?транспортные расходы? таможенной декларации; если расходы несет агентская компания, они должны быть включены в детализацию счет-фактуры за агентское вознаграждение, или агентская компания получает счет-фактуру на транспортные расходы с своим наименованием, затем передает ответственность предприятию на основе агентского соглашения. При аудите возврата экспортного налога налоговые органы обращают особое внимание на ?соответствие четырех потоков? (поток договоров, поток средств, поток счет-фактур, поток грузов), поэтому необходимо сохранить все документы об оплате транспортных расходов, агентское соглашение, таможенную декларацию и другие документы, чтобы обеспечить соответствие четырех потоков и избежать отклонения заявления на возврат налога из-за несоответствия документов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Распределение субъектов несения ответственности за транспортные расходы при агентском возврате экспортного налога можно сочетать со стратегией оптимизации стоимости цепочки поставок: если предприятие имеет ограниченные денежные средства, оно может договориться с агентской компанией о том, что она авансирует международные транспортные расходы, чтобы снизить расходы на блокировку капитала за счет увеличения срока оплаты; если предприятие имеет преимущество из-за разницы в налоговых ставках при возврате налога, оно может выбрать несение внутренних транспортных расходов для зачета входного налога и снижения общих налоговых расходов. Кроме того, можно интегрировать логистические ресурсы и выбрать комплексную услугу грузоперевозчика по фиксированной стоимости, объединяющую внутренние и международные транспортные расходы, четко определить субъект несения ответственности, чтобы избежать споров из-за разделения расходов, одновременно оптимизировать структуру стоимости цепочки поставок, повысить общую эффективность работы и обеспечить плавное проведение процедуры возврата налога.