Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как определить сторону, ответственную за возврат НДС экспортному агенту?
Решено
СЕРВИС
ОТСЛЕЖИВАНИЕ № 20260101 / GLOBAL Zhongshen Trade · 23+ года опыта в ВЭД
Трудности в торговле?
Нет лицензии ВЭД, задержки на таможне,
сложности с соблюдением требований.
сложности с соблюдением требований.
Решение Zhongshen
Комплексное агентское сопровождение:
быстрая очистка и безопасность платежей.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Оптимизация затратСрочная очисткаГлобальные связиВозврат НДС / ВК
Наша компания недавно начала заниматься экспортным агентством. В контракте с агентской компанией указана только комиссия агента, но не уточняется, кому должен принадлежать возврат налога. Теперь, когда первый возврат налога поступил, агентская компания утверждает, что он должен принадлежать им, в то время как мы считаем, что он должен быть нашим. Как определить, кому принадлежит возврат налога? Есть ли четкие правила на этот счет?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Основной принцип возврата налога на добавленную стоимость (НДС) заключается в том，что "тот，кто экспортирует，тот получает возврат налога". Прежде всего，вам необходимо проверить графу "Внутренний отправитель" в таможенной декларации. Если там указано название агентской компании，то юридически экспортером является эта компания，и возврат налога теоретически должен принадлежать ей. В противном случае，если там указано название вашей компании (то есть агентская компания выступает только в роли таможенного брокера)，возврат налога принадлежит вам. Во-вторых，проверьте счет-фактуру НДС: кто выступал в качестве продавца，выписывавшего счет-фактуру НДС? Выписывающая сторона должна быть субъектом，подающим заявление на возврат налога. Самое важное – это условия контракта. Согласно Объявлению Государственной налоговой администрации № 24 от 2012 года，стороны контракта должны четко определить в договоре，кому принадлежит возврат налога. В противном случае налоговые органы вправе отказать в возврате. Вам необходимо немедленно проверить，совпадают ли реквизиты в таможенной декларации，счете-фактуре НДС и платежных документах по валютным операциям，а также проверить，есть ли в контракте пункт о "доказательстве агентского экспорта". Если этот пункт отсутствует，возврат налога может быть заморожен налоговыми органами，и сторонам потребуется подписать дополнительное соглашение для уточнения прав собственности，иначе возникнет риск неполучения возврата или последующих проверок.
С точки зрения операционного процесса, путь возврата налоговых вычетов напрямую определяет их принадлежность. Вам необходимо разобраться в двух ключевых моментах: во-первых, направление движения налоговых счетов-фактур. Если вы выставляете их агентской компании, которая оформляет возврат налога, то после зачисления средств на ее счет они должны быть переведены вам; если же агентская компания выставляет их иностранному партнеру, то возврат налога становится их доходом. Во-вторых, кто является субъектом валютного контроля. Название получателя средств в банковской выписке должно совпадать с названием субъекта, подающего заявление на возврат налога. На практике многие агентские компании по экспорту используют модель "без личного присутствия": вы выставляете налоговые счета-фактуры агентской компании, которая осуществляет таможенное оформление, получает выручку от экспорта, возвращает налог, вычитает комиссию агента и перечисляет оставшуюся сумму вам. В этом случае необходимо заранее до отгрузки подписать "Соглашение об агентском экспорте", в котором четко оговаривается, что "сумма возвращенного налога за вычетом соответствующих расходов принадлежит заказчику", а также указываются сроки зачисления средств и ответственность за нарушение условий. Рекомендуем вам немедленно приостановить отгрузку второй партии товара, уточнить условия распределения суммы возвращенного налога по первой партии и потребовать от агентской компании предоставления выданного налоговым органом "Свидетельства об агентском экспорте товара", которое является официальным документом для последующего возврата налога.
По сути, это вопрос деловых переговоров, а не просто юридический. Вы сейчас застряли на этапе, когда деньги уже поступили, но условия не уточнены. Такие ситуации особенно требуют хороших коммуникативных навыков. Ни в коем случае не говорите прямо: "НДС-возврат принадлежит мне", это только усилит конфликт. Лучше общаться так: "Господин Ван, первая партия НДС-возврата уже получена. Давайте обсудим модель сотрудничества на будущее. Как насчет фиксированной комиссии (НДС-возврат вам) или чистого агентского вознаграждения (НДС-возврат нам)? Оба варианта нам подходят, главное — выбрать тот, который выгоднее для долгосрочного сотрудничества". Таким образом, вы сохраните лицо и переложите ответственность на другую сторону. С тактической точки зрения, если сумма НДС-возврата невелика, я бы предложил уступить агентской компании, но обязательно уточните в письме: "Этот НДС-возврат является специальной договоренностью для начального этапа сотрудничества. Последующие партии будут регулироваться дополнительным соглашением". В качестве уступки предложите агентской компании подписать выгодные для вас долгосрочные условия. Контракт должен гласить: "Агент обязан перечислить НДС-возврат на указанный клиентом счет в течение 5 рабочих дней после его получения, за вычетом комиссии в размере X%. За просрочку будет взиматься штраф в размере 0,05% от суммы в день", а не просто "НДС-возврат принадлежит клиенту". Помните: в внешнеторговом сотрудничестве можно временно уступить в деньгах, но правила должны быть прописаны заранее.